Ulgi podatkowe i dotacje dla przedsiębiorców

W Polsce z każdym rokiem przybywa przedsiębiorców prowadzących działalność jednoosobową oraz spółek osobowych i kapitałowych. Opodatkowanie przychodów przedsiębiorców nie należy do najłatwiejszych, zwłaszcza w sytuacji ponoszenia wysokich kosztów. Na szczęście dostępne są programy wsparcia, które umożliwiają obniżenie zobowiązań podatkowych, co z kolei sprzyja większym inwestycjom w rozwój firmy.

Jakie ulgi podatkowe przysługują przedsiębiorcom w 2025 roku

Katalog ulg podatkowych w ustawach o PIT i CIT jest dość szeroki i obejmuje różnorodne formy wsparcia. Przykładem może być ulga na Internet, która umożliwia odliczenie do 760 zł, oraz bardziej zaawansowane rozwiązania, takie jak ulga na ekspansję, pozwalająca zaliczyć określony wydatek do kosztów uzyskania przychodu w wysokości nawet 200%. Omawiając zagadnienia związane z ulgami podatkowymi dla przedsiębiorców, skoncentrujemy się na tych, które zapewniają największe oszczędności.

Chcesz, żebym zajął się Twoją sprawą?

w.przybyla@przybylaw.pl +48 503 840 011

Inwestycje w rozwój

Ustawodawca zdecydowanie chce wspierać rozwój polskich przedsiębiorców, a w szczególności w zakresie innowacji i nowych technologii. Programy wsparcia dla przedsiębiorców takie jak ulga IP BOX, czy ulga B+R, są najlepszym przykładem tego jakich przedsiębiorców najchętniej wspierają regulacje podatkowe. Skoro już wspomniane zostały ulgi B+R i IP BOX należałoby je omówić, ponieważ prawidłowe skorzystanie z tych ulg pozwoli zaoszczędzić przedsiębiorcom najwięcej.

IP BOX: czyli ulga na innowacje, która kierowana jest do przedsiębiorców, którzy w ramach działalności badawczo rozwojowej wytwarzają kwalifikowane prawa własności intelektualnej takie jak:

a)    Patent

b)    Prawo ochronne na wzór użytkowy

c)    Prawo z rejestracji wzoru przemysłowego

d)    Prawo z rejestracji topografii układu scalonego

e)    Dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochronny roślin

f)      Prawo rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu

g)    Wyłączne prawo, o którym mowa w ustawie z dnia 26 czerwca 2003 r. o ochronie pranej odmian roślin (Dz. U. z 2021 r. poz. 213)

h)    Autorskie prawo do programu komputerowego.

Co zatem daje ulga? Dzięki IP BOX, kwalifikowane przychody opodatkujemy podatkiem dochodowym w wysokości jedynie 5%.

Ulga B+R: czyli ulga na działalność badawczo – rozwojową. Ulga ta podobnie jak w przypadku IP Box wymaga wykonywania przez podatnika działalności badawczo – rozwojowej, w odróżnieniu jednak od IP Box nie mamy tutaj przewidzianej specjalnej preferencyjnej stawki podatku, lecz możliwość zaliczenia kwalifikowanych kosztów uzyskania przychodu dwukrotnie, znacznie obniżając podstawę opodatkowania. 

Obie te ulgi nie nalezą do najłatwiejszych do wprowadzenia, a wystąpienie z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej stanowi wręcz obowiązek, dlatego najpierw należy odbyć konsultację z profesjonalistą z zakresu prawa podatkowego.

Warto zaznaczyć, że z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej często występowali informatycy (programiści), a organy podatkowe zazwyczaj zgadzały się ze stanowiskiem wnioskodawców. Należy jednak pamiętać, że wniosek musi być sporządzony w prawidłowy sposób, ponieważ wadliwie napisany dokument nie zapewni ochrony podatnikowi, nawet jeśli organ podatkowy wyda pozytywne stanowisko. Takie podejście potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z dnia 31 października 2024 roku (sygn. 0111-KDSB2-1.4011.354.2023.2.AB), wskazując, że: Biorąc pod uwagę powyższe oraz przedstawione przez Pana informacje należy stwierdzić, że autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, chronione na podstawie art. 74 ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, tworzone w ramach Pana działalności gospodarczej zakresie w jakim stanowią nowe i indywidualne rozwiązania będące bezpośrednim efektem działalności badawczo-rozwojowej – są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 u.p.d.o.f.

Jakie ulgi podatkowe są dostępne dla przedsiębiorców w Polsce?

Wielu przedsiębiorców skorzysta również z ulg takich jak:

• Ulga na ekspansję – pozwalająca na dwukrotne zaliczenie kosztów marketingowych do kosztów uzyskania przychodu (dalej KUP)
• Ulga na sponsoring – dla przedsiębiorców, którzy chcieliby sponsorować wydarzenia kulturalne czy sportowe – koszt takiego sponsoringu możemy zaliczyć do kup 1,5 raza.
• Ulga na terminal płatniczy – dla przedsiębiorców wprowadzających kasy fiskalne 
• Ulga na start (nie podatkowa) – przedsiębiorcy jednoosobowi rozpoczynający swoją działalność przez 6 pierwszych miesięcy będą zwolnieni z ZUS. 
• Ulga na robotyzację – pozwala przedsiębiorcom odliczyć od dochodu 50% kosztów kwalifikowanych związanych z zakupem i wdrożeniem robotów przemysłowych w celu zwiększenia automatyzacji produkcji.
• Ulga na prototyp – polega na możliwości dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania 30% kosztów uzyskania przychodów dotyczących produkcji próbnej i wprowadzenia na rynek nowego produktu. Ulga pozwoli taniej wytworzyć prototyp, a następnie wdrożyć wynalazek do produkcji.

Jak skorzystać z ulg podatkowych w Polsce

Na tym etapie warto zastanowić się, czy mówimy jedynie o korzystaniu z ulg podatkowych, czy też o ich bezpiecznym zastosowaniu. Każda ulga może zostać wykorzystana wyłącznie poprzez jej prawidłowe wykazanie w deklaracji podatkowej. Jednak w przypadku kontroli podatkowej może okazać się, że ulga została zastosowana niesłusznie, co skutkuje koniecznością zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami. Aby korzystanie z ulg było bezpieczne, najlepszym rozwiązaniem jest wystąpienie o interpretację indywidualną przepisów prawa podatkowego oraz skonsultowanie się z profesjonalistą, który pomoże zoptymalizować podatki w sposób zgodny z przepisami.

Jakie dotacje mogą otrzymać małe i średnie przedsiębiorstwa

Małe i średnie przedsiębiorstwa (MŚP) mogą ubiegać się o różnorodne dotacje, które wspierają ich rozwój, innowacyjność oraz działalność operacyjną. Oto główne kategorie dotacji dostępne dla MŚP w Polsce i Unii Europejskiej:

• Program Fundusze Europejskie dla Nowoczesnej Gospodarki – to nowa, atrakcyjna oferta dla przedsiębiorców. FENG to program będący następcą Programu Inteligentny Rozwój wspierający przedsiębiorców w obszarze szerokorozumianych innowacji. Duży nacisk kładzie przy tym na działalność badawczo-rozwojową (B+R).
• Program Fundusze Europejskie na Infrastrukturę, Klimat, Środowisko – celem programu jest wsparcie zrównoważonego rozwoju Polski. Głównym kierunkiem zmian ma być budowa nowoczesnej infrastruktury technicznej i społecznej.
• Startup Booster Poland – Wsparcie innowacyjnych przedsiębiorstw na wczesnym etapie rozwoju (startupów) poprzez programy rozwojowe o charakterze akceleracyjnym i post-akceleracyjnym, oferowane przez wyselekcjonowane akceleratory i prowadzące do rozwoju produktów startupów lub przyspieszające ich rozwój.
• Platformy startowe dla nowych pomysłów, Komponent IIa – Wsparcie rozwoju działalności gospodarczej startupu – Dofinansowanie mogą otrzymać projekty innowacyjne dotyczące wsparcia rozwoju działalności biznesowej startupów dla zweryfikowanych pomysłów w ramach programów inkubacji na Platformach startowych FEPW i wejście z opracowanym produktem na rynek, uwzględniając pierwszą sprzedaż. 

Dostępne dotacje zależą od branży, regionu i specyfiki działalności, obejmując wsparcie na innowacje, rozwój, eksport czy ekologię. Aby wybrać odpowiedni program i zwiększyć szanse na dofinansowanie, warto skonsultować się z ekspertem i monitorować aktualne nabory.

Ulgi podatkowe i dotacje dla przedsiębiorców – podsumowanie 

Korzystanie z ulg i dotacji to zdecydowane wsparcie finansowe dla każdej z firm, tym bardziej takiej która planuje inwestycje w rozwój. Zdecydowanie się na skorzystanie z ulgi zazwyczaj powinno być poprzedzone konsultacją z profesjonalistą, który dobierze najlepsze optymalizacje do twojej firmy.