Wielu przedsiębiorców rozpoczyna swoją przygodę z biznesem, właśnie od jednoosobowej działalności gospodarczej (tzw. JDG). Zdarzają się natomiast sytuacje, w których prowadzenie firmy za pomocą tej formy prawnej, staje się mniej opłacalne oraz budzi pewne ryzyka.
Przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę z o.o.
Ustawodawca zezwala nam na przekształcenie działalności w spółkę. Przekształcona firma, pozwala nam na płynne kontynuowanie prowadzenia biznesu, nawet pod tą samą nazwą (oczywiście z dodatkiem spółka z ograniczoną odpowiedzialnością). Proces przekształcenia spółki obejmuje kilka etapów:
w.przybyla@przybylaw.pl
+48 503 840 011
- Sporządzenie planu przekształcenia
- Złożenie oświadczenia o przekształceniu przedsiębiorcy
- Zawarcie umowy spółki oraz powołanie organów spółki takich jak obowiązkowy zarząd, oraz fakultatywna rada nadzorcza
- Złożenie wniosku o wpis spółki do KRS oraz wniosku o wykreślenie działalności z CEIDG.
Kiedy przekształcić działalność w spółkę?
Opłacalność przekształcenia działalności w spółkę, zależy przede wszystkim od naszych dochodów oraz od tego jak ryzykowna jest nasza działalność. Jakie są korzyści z przekształcenia działalności jednoosobowej w spółkę?
- Efektywne opodatkowanie – dzięki szeregowi rozwiązań, na które zezwala ustawodawca, możemy skutecznie obniżyć efektywną stopę obciążenia
- Wspólnicy spółki z o.o. (z wyjątkiem jednoosobowej spółki z o.o.) zwolnieni są ze składek społecznych i składki zdrowotnej
- Ochrona wspólników – wspólnicy spółki z o.o. nie odpowiadają własnym majątkiem za jej zobowiązania, co pozwala na zabezpieczenie majątku, odpowiadają tylko do wartości wkładów
- Łatwość sprzedaży firmy – umowa spółki z o.o. może pozwalać i określać sposób sprzedaży.
Jak wygląda opodatkowanie spółki z o.o.?
Co do zasady spółka z o.o. rozlicza się podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT) na zasadach ogólnych. Zasady opodatkowania wyglądają następująco:
- Mały podatnik CIT (czyli taki którego przychody nie przekraczają w roku podatkowym 2 mln euro) opodatkowują swoje dochody stawką 9% CIT, w przypadku dużego podatnika będzie to 19%.
- W przypadku, w którym spółka zdecyduje się na wypłatę dywidendy, podatek od niej wynosi 19%.
Na pierwszy rzut oka podwójne opodatkowanie wydaje się być mniej korzystne, jednak należy pamiętać o kilku szczegółach które potwierdzają (w większości przypadków) opłacalność przekształcenia działalności w spółkę:
- Wspólnicy spółki zwolnieni są z ZUS i składki zdrowotnej
- Wspólnicy spółki mogą świadczyć na rzecz spółki powtarzające się świadczenia niepieniężne (176 KSH), które opodatkowane są na zasadach ogólnych (skala podatkowa), lecz również zwolnione z ZUS i składki zdrowotnej, oraz stanowią koszt uzyskania przychodu spółki
- W przypadku rezygnacji z wypłaty dywidendy i przeznaczenia zysków na kapitał zapasowy, spółka może zapłacić jedynie 9% CIT.
Bezpieczeństwo prowadzenia działalności
Korzyści z przekształcenia działalności jednoosobowej w spółkę, nie polegają jedynie na możliwości ograniczenia zobowiązań podatkowych. Opłacalność przekształcenia działalności w spółkę, może polegać właśnie na bezpieczeństwie prowadzenia biznesu. Dlaczego zatem spółka z o.o. jest bezpieczniejsza niż JDG?
- Wspólnicy nie odpowiadają za zobowiązania spółki
- Odpowiedzialność członków zarządu również może być wyłączona, jeżeli w odpowiednim momencie złożą wniosek o upadłość spółki.
Wyłączenie odpowiedzialności, może okazać się kluczowe w sytuacjach w których padniemy ofiarą nieuczciwych kontrahentów, lub tendencyjnego działania organów podatkowych. Przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę z o.o. pozwoli nam ochronić majątek prywatny. Należy pamiętać jednak, iż uniknięcie odpowiedzialności dotyczy zobowiązań, a nie odpowiedzialności karnej.
Podsumowanie
Przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę z o.o., pozwoli nam na:
- Zabezpieczenie majątku
- Obniżenie zobowiązań
- Ułatwienie sprzedaży firmy
- Zorganizowanie dziedziczenia.
Należy jednak pamiętać, że opłacalność przekształcenie działalności w spółkę, będzie zależałą od tego czy chcemy jedynie ograniczyć nasze zobowiązania (wtedy będzie to zależne głównie od wysokości przychodów), czy jedynie ograniczenia odpowiedzialności i zwiększenie bezpieczeństwa naszego biznesu, wtedy, jest to zawsze opłacalne.
