Coraz częściej spotykamy się z pojęciem „cesja umowy deweloperskiej”, które odnosi się do przeniesienia praw i obowiązków wynikających z umowy z deweloperem na osobę trzecią. Jest to popularna procedura, szczególnie w przypadku osób, które zakupiły mieszkanie od dewelopera, ale nie mogą lub nie chcą dokończyć transakcji. W takiej sytuacji mogą sprzedać swoje prawa do umowy innej osobie. Jednakże, takie transakcje wiążą się z pewnymi obowiązkami podatkowymi. Oto, co musisz wiedzieć o tym jak wygląda opodatkowanie cesji umowy deweloperskiej.
Podatek od cesji mieszkania deweloperskiego
Główną kwestią, którą należy wziąć pod uwagę, jest podatek od cesji mieszkania deweloperskiego. Każda transakcja związana z przeniesieniem praw do umowy z deweloperem podlega opodatkowaniu. Istnieją różne rodzaje podatków, które mogą dotyczyć takiej operacji, w tym:
w.przybyla@przybylaw.pl
+48 503 840 011
- Podatek dochodowy od cesji umowy z deweloperem – Jeżeli osoba sprzedaje swoje prawa wynikające z umowy deweloperskiej i uzyskuje z tego tytułu dochód, będzie musiała zapłacić podatek dochodowy od cesji umowy z deweloperem.
- Podatek VAT od cesji umowy deweloperskiej – Jeżeli do cesji umowy deweloperskiej dochodzi w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, opodatkowanie transakcji cesji umowy podatkiem od towarów i usług będzie nieuniknione. Od wielu lat toczył się spór o to jaka stawka VAT, będzie odpowiednia w przypadku cesji umowy deweloperskiej. Spór toczył się między dwiema stawkami 8% i 23%. Podatnicy walczyli o to, aby cesja umowy deweloperskiej uznawana była za dostawę lokalu (inaczej mówiąc dostawę towaru). Na nieszczęście podatników 24 czerwca 2024 r. zapadł niekorzystny wyrok NSA (sygn akt. I FSK 1661/20) w składzie siedmiu sędziów, w którym to cesja umowy deweloperskiej uznana została za usługę a nie dostawę towaru, w związku z czym podatek VAT od cesji umowy deweloperskiej wynosi 23%. Warto również wskazać że podstawą do obliczenia podatku VAT, będzie nie wartość całej umowy, a odstępnego.
Jak rozliczyć podatek od cesji umowy deweloperskiej?
Rozliczenie podatku od cesji mieszkania może wywoływać wiele pytań, np.: Jak rozliczyć podatek od cesji umowy deweloperskiej? Proces rozliczania w zakresie podatku dochodowego polega de facto na uwzględnieniu przychodów z jej tytułu w deklaracji podatkowej oraz odprowadzenia adekwatnego podatku.
W przypadku, w którym transakcja cesji umowy deweloperskiej dokonywania jest w ramach działalności gospodarczej (w rozumieniu ustawy o VAT), należy również odprowadzić należny podatek VAT do urzędu skarbowego, oraz uwzględnić przedmiotową transakcję w deklaracji JPK_VAT.
Korzyści i ryzyka płynące z możliwości dokonywania cesji umowy deweloperskiej
Cesja umowy deweloperskiej, jest szansą na szybki i dosyć łatwy zarobek, jeżeli uda się znaleźć chętnego, który podpiszę cesję umowy. Ryzyka pojawiają się w miejscu w którym duże zagraniczne holdingi, wykupują wszystkie lub większość lokali w danej inwestycji, powodując znaczny wzrost cen nieruchomości odczuwany przez konsumenta albo w przypadku dużych i szybkich wahań rynkowych cen nieruchomości.
Podsumowanie
Cesja umowy deweloperskiej może być korzystnym rozwiązaniem, ale wymaga znajomości przepisów podatkowych. Cesja umowy a podatek dochodowy to jedno z zagadnień, które trzeba dokładnie zrozumieć, aby uniknąć problemów z organami podatkowymi. Znajomość odpowiedzi na pytania, takie jak „jak rozliczyć dochód z cesji umowy deweloperskiej” oraz czy cesja umowy deweloperskiej podlega opodatkowaniu VAT, jest kluczowa dla prawidłowego rozliczenia podatków. Należy również pamiętać, że czasy, w których podatnicy obejmowali transakcję cesji stawką 8% VAT już są za nami i mamy ostateczne potwierdzenie na to, że odpowiednią stawką VAT jest 23%.
Zawsze warto skonsultować się z profesjonalistą, aby mieć pewność, że transakcja cesji zostanie przeprowadzona bezpiecznie i w zgodzie z przepisami podatkowymi.
