Ile wynosi podatek dla firm?

W polskim systemie podatkowym istnieje wiele różnych form opodatkowania podatkiem dochodowym dla firm w 2024. Podstawową różnicą jest to, czy dana firma jest opodatkowana podatkiem CIT lub PIT.

Jakie stawki podatku dochodowego będą obowiązywały dla przedsiębiorstw w 2024 roku?

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT):

Dotyczy firm mających osobowość prawną, takich jak spółki z o.o., spółki akcyjne i prosta spółka akcyjna, spółka komandytowa, spółka komandytowo-akcyjna, a także pod pewnymi warunkami spółka jawna.

Chcesz, żebym zajął się Twoją sprawą?

w.przybyla@przybylaw.pl +48 503 840 011

Stawki podatku CIT w Polsce to 19% dla większości przedsiębiorstw oraz 9% dla małych podatników i podatników rozpoczynających działalność.

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT):

Dotyczy przedsiębiorstw prowadzonych przez osoby fizyczne, takich jak jednoosobowe działalności gospodarcze, spółki cywilne, spółki jawne (pod pewnymi warunkami) i spółki partnerskie.

Podatek PIT można rozliczać na kilka sposobów:

• Skala podatkowa: stawki podatkowe 12% (do dochodu 120 000 zł) oraz 32% (ponad 120 000 zł).     
• Podatek liniowy: stała stawka podatkowa 19%.
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: różne stawki podatkowe w zależności od rodzaju działalności (od 2% do 17%).

Jakie są zmiany w podatku dochodowym dla firm w 2024?

Wielu podatników obawia się, że przegapi najważniejsze zmiany w podatku dochodowym dla firm, zatem co nowego w przepisach dotyczących podatku dochodowego dla firm w 2024 roku?

W 2024 roku obyło się bez spektakularnych zmian, te w głównej mierze dotyczyły podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), jednakże te były w zasadzie kosmetyczne. Największym echem obił się globalny podatek minimalny, jednakże ten wejdzie w życie 1 stycznia 2025 roku.

Podatek ten dotyczy grup kapitałowych, których przychody wyniosły minimum 750 mln euro w dwóch z czterech ostatnich lat podatkowych. Poza dodatkowymi obowiązkami sprawozdawczymi, minimalna stawka podatku ma wynieść 15%.

Jakie ulgi podatkowe będą dostępne dla firm w 2024 roku?

Wbrew pozorom potencjalnych ulg podatkowych, o jakie mogą się ubiegać firmy jest naprawdę dużo, mogą również mieć one wpływ na podatek dochodowy dla firm w 2024 roku. Jeżeli, któraś z ulg okaże się dla Państwa interesująca zachęcamy do kontaktu.

Przykładowe ulgi, które mogą wpłynąć na podatek dochodowy dla firm w 2024 roku:

• Ulga B+R to preferencja podatkowa, która pozwala firmom na odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową. Może to obejmować wydatki na wynagrodzenia pracowników, zakup materiałów, czy amortyzację. Podatnicy mogą rozliczyć 100% lub 200% dodatkowych kosztów kwalifikowanych.

• Ulga na innowacyjnych pracowników pozwala firmom odliczyć niewykorzystaną część ulgi B+R (nierozliczoną w poprzednim roku) od zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w działalność badawczo-rozwojową. Jest to wsparcie dla przedsiębiorstw, które nie mogą w pełni skorzystać z ulgi B+R z powodu niskiego dochodu. Warunkiem odliczenia jest poświęcanie przez danego pracownika co najmniej 50% czasu na działalność B+R w danym miesiącu.
• Ulga na prototyp o preferencja podatkowa, która umożliwia firmom odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów poniesionych na wytworzenie prototypu nowego produktu oraz jego testowanie. Ulga ta ma na celu wsparcie firm w fazie tworzenia i testowania innowacyjnych produktów, co z kolei sprzyja rozwojowi i wprowadzaniu na rynek nowych technologii i rozwiązań. Zastosowanie ulgi daje możliwość odliczenia od podstawy obliczenia podatku kwotę stanowiącą 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek nowego produktu.
• Ulga na ekspansję to preferencja podatkowa, która umożliwia firmom odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów poniesionych na zwiększenie sprzedaży swoich produktów lub usług na nowych rynkach. Wydatki na ekspansję podlegają odliczeniu dwukrotnie do kwoty 1 mln PLN w danym roku podatkowym.
• Ulga na robotyzację polega na możliwości dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację tj. na zakup nowych robotów fabrycznych np. przemysłowych.
• Ulga na CSR polega na preferencji podatkowej, która ma na celu wsparcie firm angażujących się w działalność prospołeczną i środowiskową. Ustawa pozwala na odliczenie 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność: sportową, edukacyjną bądź kulturalną.

• Ulga na IPO to preferencja podatkowa mająca na celu wspieranie przedsiębiorstw planujących debiut giełdowy. Takie wydatki jak np. marketing, przygotowanie i przekształcenie przedsiębiorstwa powyższe wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w wysokości 150%. Wyjątkiem mogą być tutaj np. usługi doradcze.
• IP BOX to preferencja podatkowa, która pozwala firmom obniżyć stawkę podatkową do 5% na dochody uzyskane z praw własności intelektualnej, takich jak patenty i prawa autorskie do oprogramowania. Jest to zachęta dla firm inwestujących w innowacje i rozwój technologii.

Jak rozliczać podatek dochodowy dla firm w 2024 roku?

W przypadku podatników PIT deklarację podatkową należy złożyć od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, w którym zostały uzyskane dochody. Na przykład, deklarację za dochody uzyskane w 2023 roku, trzeba złożyć do 30 kwietnia 2024 roku.

W przypadku podatników CIT deklarację podatkową, należy złożyć do końca trzeciego miesiąca następnego roku. Na przykład deklarację za dochody uzyskane w 2023 roku, trzeba złożyć do 31 marca 2024 roku, jeżeli rok podatkowy jest tożsamy z rokiem kalendarzowym. Jednakże z uwagi, że 31 marca wypada Wielkanoc, termin ten wypada 2 kwietnia 2024 roku.

W polskim systemie podatkowym istnieje wiele różnych form opodatkowania podatkiem dochodowym dla firm w 2024. Podstawową różnicą jest to, czy dana firma jest opodatkowana podatkiem CIT lub PIT.

Chcesz dowiedzieć się więcej o różnicach między PIT a CIT oraz o tym, która forma opodatkowania będzie dla Ciebie korzystniejsza? Skontaktuj się z nami. Kancelaria prawno-podatkowa Warszawa przeprowadzi Cię przez zawiłości polskiego systemu podatkowego i pomogą Ci wybrać najlepsze rozwiązanie dla Twojej firmy.