Podatek CIT, czyli podatek dochodowy od osób prawnych, jest jednym z kluczowych podatków w systemie podatkowym Polski. Obowiązek jego opłacania spoczywa na firmach oraz innych jednostkach prawnych, które osiągają dochody z działalności gospodarczej. WIelu przedsiębiorców zastanawia się przed rozpoczęciem działalności gospodarczej jakie firmy są zobowiązane do opłacenia podatku CIT.
Zrozumienie zasad funkcjonowania podatku CIT jest istotne dla przedsiębiorców i osób prowadzących działalność w formie spółek kapitałowych i innych jednostek prawnych. W artykule przedstawimy, czym jest podatek CIT, kto jest zobowiązany do jego płacenia, jakie są terminy oraz stawki obowiązujące w 2024 roku, a także różnice między podatkiem CIT i PIT.
w.przybyla@przybylaw.pl
+48 503 840 011
Co to jest podatek CIT?
Podatek CIT (Corporate Income Tax) to podatek dochodowy od osób prawnych, który dotyczy przede wszystkim firm, spółek kapitałowych, oraz niektórych spółek osobowych np. komandytowa lub jawna pod pewnymi warunkami, oraz innych jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej. Podstawą opodatkowania CIT (obowiązki podatkowe przedsiębiorstw) jest dochód uzyskany przez firmę, który stanowi różnicę między przychodami a kosztami ich uzyskania. Dochód ten podlega opodatkowaniu zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Kto musi płacić podatek CIT w Polsce?
Podatek CIT w Polsce jest obowiązkowy dla następujących podmiotów przykładowo:
- Spółki prawa handlowego – przede wszystkim spółki kapitałowe, takie jak spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) oraz spółki akcyjne (S.A.), prosta spółka akcyjna, a także osobowe tj. spółka komandytowa, czy spółka jawna pod pewnymi warunkami, a także spółki komandytowo-akcyjne.
- Fundacje, stowarzyszenia,
- Wspólnoty mieszkaniowe,
- Placówki oświatowe,
- Zakłady zagranicznych przedsiębiorstw,
- Podatkowego grupy kapitałowe,
- I wiele innych.
Warto jednak zaznaczyć, że niektóre podmioty są zwolnione z obowiązku płacenia CIT, jak np. jednostki budżetowe, fundusze emerytalne oraz niektóre fundacje i stowarzyszenia, jeśli spełniają określone warunki.
Jakie są terminy opłacania podatku CIT?
Podatek CIT jest opłacany w formie zaliczek na podatek, a przedsiębiorcy muszą regulować zobowiązania podatkowe na bieżąco. Zaliczki te mogą być uiszczane miesięcznie lub kwartalnie, w zależności od formy rozliczenia. Przedsiębiorcy mają obowiązek wpłacać zaliczki do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu lub kwartale, w którym osiągnęli dochód.
Ostateczne rozliczenie podatku CIT następuje po zakończeniu roku podatkowego. Przedsiębiorcy mają obowiązek złożenia rocznego zeznania podatkowego (CIT-8) oraz zapłaty ewentualnych różnic w podatku do końca trzeciego miesiąca roku następnego, czyli do 31 marca. Wtedy też następuje wyrównanie zobowiązań podatkowych wynikających z zaliczek wpłaconych w trakcie roku.
Jakie są stawki podatku CIT w 2024 roku?
Stawki podatku CIT w Polsce na rok 2024 są zróżnicowane w zależności od wielkości przedsiębiorstwa oraz jego obrotów:
- Podstawowa stawka CIT wynosi 19%. Jest to standardowa stawka, która dotyczy większości przedsiębiorstw.
- Preferencyjna stawka CIT wynosi 9% i jest przeznaczona dla tzw. „małych podatników” oraz dla firm rozpoczynających działalność (w pierwszym roku podatkowym). „Mały podatnik” to przedsiębiorstwo, którego roczne obroty nie przekraczają równowartości 2 mln euro.
Różnice między podatkiem CIT a PIT
Podatek CIT różni się od podatku PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych) przede wszystkim w zakresie tego, kto jest zobowiązany do jego opłacania oraz jak są opodatkowane dochody. Kluczowe różnice to:
- Podatnik: CIT płacą osoby prawne (np. spółki kapitałowe), natomiast PIT dotyczy osób fizycznych, w tym także przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.
- Forma działalności: CIT dotyczy przede wszystkim działalności prowadzonej przez osoby prawne i spółki osobowe, które płacą podatek CIT np. spółka komandytowa, natomiast PIT jest obowiązkowy dla działalności gospodarczych prowadzonych przez osoby fizyczne również poprzez spółki osobowe np. partnerska.
- Stawki podatkowe: Stawki CIT wynoszą 9% lub 19%, podczas gdy stawki PIT mogą być progresywne (12%, 32%) lub liniowe (19%) lub możemy skorzystać z ryczałtu, a stawka podatku zależy od prowadzonej działalności.
Podsumowując, podatek CIT jest kluczowym elementem systemu podatkowego w Polsce, dotyczącym głównie przedsiębiorstw w postaci spółek kapitałowych i osobowych w postaci spółki komandytowej. Zrozumienie jego zasad, stawek oraz terminów płatności jest niezbędne dla firm, które chcą prowadzić działalność zgodnie z obowiązującym prawem.
