Koszty uzyskania przychodu 2024 – co to jest i jak liczyć?

Koszty uzyskania przychodu to pojęcie kluczowe zarówno dla przedsiębiorców, jak i osób fizycznych uzyskujących dochody z pracy czy działalności gospodarczej. Prawidłowe zrozumienie i kwalifikacja wydatków jako koszty uzyskania przychodu może znacząco obniżyć podstawę opodatkowania, co w praktyce przekłada się na mniejsze obciążenia podatkowe. W 2024 roku zasady dotyczące tych kosztów ulegają pewnym zmianom, co warto uwzględnić przy planowaniu finansowym. W artykule wyjaśnimy, czym są koszty uzyskania przychodu, jakie wydatki można do nich zaliczyć, oraz jakie zmiany przynosi rok 2024. Omówimy również różnice w kosztach uzyskania przychodu dla osób fizycznych i prawnych.

Co to są koszty uzyskania przychodu?

Koszty uzyskania przychodu to wydatki firmowe poniesione w celu osiągnięcia, zachowania lub zabezpieczenia przychodów. W praktyce oznacza to, że są to wydatki firmowe, które bezpośrednio lub pośrednio przyczyniają się do generowania przychodów przez podatnika. Przepisy podatkowe precyzują, że wydatek musi mieć związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, aby mógł zostać uznany za koszt uzyskania przychodu.

Chcesz, żebym zajął się Twoją sprawą?

w.przybyla@przybylaw.pl +48 503 840 011

Dzięki temu przedsiębiorcy oraz osoby fizyczne mogą obniżyć podstawę opodatkowania, odliczając (odliczenia podatkowe) od niej wartość poniesionych kosztów. Im wyższe koszty uzyskania przychodu, tym mniejsza kwota dochodu podlegającego opodatkowaniu, co w efekcie obniża wysokość należnego podatku.

Jakie wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w 2024 roku?

W 2024 roku, podobnie jak w latach poprzednich, wiele kategorii wydatków może zostać zaliczonych do kosztów uzyskania przychodu, o ile spełniają one wymóg związku z przychodem. Oto przykładowe wydatki, które można uznać za koszty uzyskania przychodu:

1. Koszty związane z prowadzeniem działalności:
   • Zakup towarów, materiałów i surowców potrzebnych do produkcji lub sprzedaży.
   • Wynajem biura, magazynu lub innych pomieszczeń niezbędnych do prowadzenia działalności.
   • Opłaty za media (prąd, gaz, woda), które są wykorzystywane w działalności.
2. Wynagrodzenia pracowników i zleceniobiorców:
   • Wynagrodzenia brutto, premie, nagrody.
3. Amortyzacja środków trwałych:
   • Koszty związane z zużywaniem się środków trwałych, np. maszyn, czy samochodów firmowych.
4. Koszty marketingowe i reklamowe:
   • Wydatki na kampanie reklamowe, druk ulotek, reklamy w Internecie.
5. Koszty usług zewnętrznych:
   • Opłaty za usługi księgowe, prawne, informatyczne, konsultingowe.
6. Podróże służbowe:
   • Koszty transportu, noclegów, diety i inne związane z delegacjami pracowników i właścicieli firm.
7. Koszty szkoleń:
   • Wydatki na szkolenia i kursy zawodowe, które podnoszą kwalifikacje pracowników lub właścicieli firm.

Jakie wydatki nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu?

Nie wszystkie wydatki, nawet jeśli są ponoszone w związku z działalnością, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Do takich wykluczonych wydatków zalicza się między innymi:

• Kary, mandaty, grzywny, (w zależności czego dotyczą)
• Wydatki na cele osobiste podatnika, nawet jeśli są związane z działalnością,
• Odsetki od nieterminowych zobowiązań podatkowych.

Jakie są zmiany w kosztach uzyskania przychodu w 2024 roku?

Z uwagi na zawiłość przepisów podatkowych oraz często zmieniające się stanowisko organu podatkowego, zmiany w kosztach uzyskania przychodu mogą dotyczyć w praktyce każdego obszaru, czy każdej działalności. Katalog potencjalnych kosztów uzyskania przychodu jest na tyle dużo, że ciężko jednoznacznie określić i przedstawić zmiany w tym zakresie. W przypadku, jeżeli dany przedsiębiorca ma wątpliwości zachęcamy do kontaktu, pomożemy określić oraz przyporządkować koszty uzyskania przychodu z uwagi na zaistniały stan faktyczny, bowiem każdy koszt powinien być indywidualnie rozpatrzony.

Różnice w kosztach uzyskania przychodu dla osób fizycznych i prawnych

Zarówno osoby fizyczne, jak i osoby prawne mogą korzystać z możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu, jednak istnieją istotne różnice w sposobie ich rozliczania:

1. Osoby fizyczne:
   Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą lub rozliczające się na podstawie umowy o pracę mogą korzystać z kosztów uzyskania przychodu w formie ryczałtowej (np. pracownicy mają ryczałtowe koszty odliczane od wynagrodzenia) lub faktycznych (w przypadku działalności gospodarczej). 
2. Osoby prawne:
   Spółki kapitałowe (np. spółki z o.o. lub akcyjne) rozliczają koszty uzyskania przychodu na podstawie rzeczywiście poniesionych wydatków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Firmy te mogą również korzystać z bardziej złożonych odliczeń związanych z kosztami operacyjnymi.

Podsumowując, koszty uzyskania przychodu odgrywają kluczową rolę w planowaniu podatkowym, ponieważ wpływają na wysokość dochodu podlegającego opodatkowaniu. W 2024 roku przewidywane zmiany dotyczące amortyzacji i leasingu mogą mieć istotne znaczenie dla firm, dlatego warto być na bieżąco z przepisami. Koszty uzyskania przychodu, zarówno dla osób fizycznych, jak i prawnych, mogą różnić się w zakresie rozliczeń i dostępnych ulg, co wymaga indywidualnego podejścia do rozliczeń podatkowych.