Organy podatkowe otrzymały nową broń do walki z najmem krótkoterminowym z uwagi na wejście w życie od 1 lipca unijnej dyrektywy DAC7. Właściciele wynajmowanych nieruchomości mogą się obawiać prześwietlenia transakcji, a co tym idzie potencjalnych kontroli najmu mieszkań z Urzędu Skarbowego nawet do 5 lat podatkowych wstecz.
Najem krótkoterminowy trafił pod lupę skarbków, co zmieni się w najmie krótkoterminowym od 1 lipca?
Od 1 lipca 2024 roku platformy internetowe, które działają na terenie Polski, są zobowiązane do raportowania i przekazywania do organów podatkowych informacji o użytkownikach, którzy sprzedają usługę najmu krótkoterminowego za pośrednictwem ich platformy, co może skutkować wszczęciem kontroli najmu mieszkań z Urzędu Skarbowego.
w.przybyla@przybylaw.pl
+48 503 840 011
Dzięki unijnemu rozporządzeniu dot. Najmu, organ dowie się i będzie mógł zidentyfikować, którzy podatnicy na dużą skalę wynajmowali mieszkania turystom bez zakładania działalności gospodarczej przez platformy internetowe takie jak Booking czy Airbnb.
Zgodnie z informacjami przekazanymi przez Polskie Stowarzyszenie Wynajmu Krótkoterminowego skarb państwa mógł ponieść stratę nawet w wysokości miliarda złotych, co tylko podkreśla, że z pewnością w niedługim czasie, że kontrole podatkowe najmu krótkoterminowego będą czymś bardzo popularnym.
Jakie podatki muszą być odprowadzane przy wynajmie krótkoterminowym?
W przypadku klasycznego najmu prywatnego sytuacja jest prosta, taki podatnik opłaca podatek ryczałtem za pomocą stawki 8.5%, a w przypadku, jeżeli podatnik osiągnie przychód powyżej 100 000 zł stawka ta wzrośnie do 12.5%.
Natomiast, jeśli podczas kontroli najmu mieszkań z Urzędu Skarbowego, organ uzna, że dany wynajem spełnia definicję działalności gospodarczej, wtedy sprawa się bardzo komplikuje i może nieść za sobą duże konsekwencje. Zdaniem organu kontrolowany podatnik powinien odprowadzić następujące podatki:
- 8% podatku VAT dla najmu
- 23% podatku vAT od importu usług
- PIT
- ZUS
- Opłaty lokalne (np. podatek środowiskowy, podatek od nieruchomości)
Występuje tutaj również odwrotne obciążenie (reverse charge), co oznacza, że podatnik od prowizji przekazanej portalom powinien zapłacić 23% podatek VAT w Polsce.
Dodatkowo w przypadku, jeżeli organ wykaże, że podatnik prowadził działalność gospodarczą, istnieje ryzyko, że podatnik traci prawo do rozliczania ryczałtem, a także nie będzie mógł skorzystać z opodatkowania liniowego, ponieważ powinien złożyć stosowne oświadczenie do organu podatkowego, podstawową formą opodatkowania jest tutaj skala podatkowa, opodatkowana za pomocą 12% stawki podatkowej a od nadwyżki powyżej 120 000 zł stawka ta wzrośnie do 32%. W najbardziej pesymistycznym przypadku, jeżeli podatnik osiąga inne dochody podlegające skali podatkowej całość osiąganych przychodów, może zostać opodatkowana tą wyższą stawką tj. 32%.
Nie możemy również zapomnieć o innych obowiązkach podatkowych takich, jak ZUS i opłaty lokalne, jednakże z dobrych wiadomości podatnik powinien wtedy mieć prawo do rozliczenia kosztów uzyskania przychodu (na ryczałcie nie ma takiej możliwości).
Jakie Kary mogą grozić za niepłacenie podatków z tytułu najmu krótkoterminowego?
Jeżeli podczas kontroli najmu mieszkać Urząd Skarbowy wykaże powyższe nieprawidłowości oczywiście poza wyżej wskazanymi zaległościami podatkowymi, należy doliczyć odsetki karne, które przez 5 lat podatkowych wstecz mogą wynieść naprawdę dużo.
Oczywiście poza samymi podatkowymi przepisy przedstawiają szereg innych potencjalnych kar np. art. 60(1) § 1 Kodeksu Wykroczeń „Kto wykonuje działalność gospodarczą bez wymaganego zgłoszenia do ewidencji działalności gospodarczej, wpisu do rejestru działalności regulowanej lub bez wymaganej koncesji albo zezwolenia, podlega karze ograniczenia wolności albo grzywny.”
Nie można również wykluczyć odpowiedzialności karno skarbowej zgodnie z art. 54 § 1 Kodeksu karno-skarbowego „Podatnik, który uchylając się od opodatkowania, nie ujawnia właściwemu organowi przedmiotu lub podstawy opodatkowania, lub nie składa deklaracji, przez co naraża podatek na uszczuplenie, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności, albo obu tym karom łącznie.”
Podsumowując, jeżeli uważasz, że na podstawie unijnego rozporządzenia dot. Najmu wskutek kontroli najmu mieszkać przez Urząd Skarbowy wynik kontroli, może być dla Ciebie niekorzystny, zachęcamy do kontaktu, Kancelaria prawno podatkowa Warszawa z pewnością pomoże i zaproponuję rozwiązania, które mogą ograniczyć potencjalne kary. Skontaktuj się z nami: +48 503 840 011
