Wielu przedsiębiorców rozpoczyna swoją przygodę z prowadzeniem biznesu, właśnie za pośrednictwem jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG). JDG, ma wiele korzyści i dla wielu świetnych przedsiębiorców prowadzi swoje firmy właśnie przy zastosowaniu tej formy prawnej, przez wiele lat. Zmiana formy działalności może natomiast przynieść szereg korzyści, nie tylko w kwestiach podatkowych, lecz poprzez bezpieczeństwo majątku, czy takie aspekty jak sukcesja firmy. Zobaczmy zatem czy spółka z o.o., faktycznie przynosi szerokie korzyści oraz kiedy opłaca się przekształcić JDG.
Kiedy opłaca się przekształcić JDG
Jednoosobowa działalność gospodarcza, charakteryzuje się łatwością prowadzenia, w szczególności w zakresie rachunkowym, oraz dosyć nieskomplikowanym opodatkowaniem, pomimo tego, że mamy do wyboru aż trzy różne formy opodatkowania naszych dochodów/przychodów (skala podatkowa, podatek liniowy i ryczałt).
w.przybyla@przybylaw.pl
+48 503 840 011
JDG, charakteryzuje się również tym, że w praktyce, majątek firmy stanowi nasz majątek, co generuje również dodatkowe ryzyko, bowiem za zobowiązania firmy, przedsiębiorca odpowiada całym swoim majątkiem. Dodatkowo w przypadku naszej śmierci, ciągłość naszej firmy nie jest pewna. Co prawda można wyznaczy zarządcę sukcesyjnego, który będzie prowadził działalność do 2 lat lub zakończenia sprawy spadkowej. Nabycie przedsiębiorstwa w spadku zdecydowanie generuje więcej formalności. W przypadku wątpliwości związanych z sukcesją czy odpowiedzialnością majątkową, pomoc może zaoferować dobry doradca podatkowy Warszawa. Jego wiedza pomoże zabezpieczyć interesy zarówno właściciela, jak i spadkobierców.
Spółka z o.o., jest osobą prawną co w praktyce oznacza, że jest całkowicie oddzielnym „bytem” od jej wspólnika lub wspólników. Z czym to się wiąże? Wspólnicy nie odpowiadają za zobowiązania, czy też długi spółki. W tych czasach ilość nierzetelnych zachowań rynkowych, oraz tendencyjnie prowadzonych kontroli i postepowań podatkowych, stanowi znaczne ryzyko dla przedsiębiorcy jednoosobowego, który poza majątkiem firmy, może również utracić dom, czy też rzeczy ruchome.
Majątek osobisty wspólnika spółki z o.o., jest bezpieczny, nikt bowiem nie będzie mógł przeprowadzić z niego egzekucji. Dodatkowo, dziedziczenie udziałów w spółce, jest równie łatwe, bowiem wiąże się jedynie z przyjęciem spadku i jednym wnioskiem do KRS. Nie można również zapomnieć o łatwości zbycia firmy, bowiem w przypadku spółki z o.o., również wystarczy jedynie umowa zbycia udziałów podpisana u notariusza (podpisy notarialnie poświadczone), lub w wypadku spółki zarejestrowanej w s24 i później nie zmienionej, wystarczy „5 minut” przed komputerem.
Warto jeszcze zwrócić uwagę na to czy i jakie się korzyści podatkowe z przekształcenia firmy. Spółka z o.o. pozwala nam na osiągniecie szeregu korzyści podatkowych. Od wprowadzenia różnych mechanizmów, takich jak np. świadczenie przez wspólnika powtarzających się świadczeń niepieniężnych (176 ksh), za które wynagrodzenie opodatkowane jest na zasadach ogólnych bez ZUS i składki zdrowotnej. Oraz należy pamiętać, że wspólnik może korzystać z majątku spółki również prywatnie (jeżeli wykorzystywany jest w celach mieszanych), wobec czego nie istnieje potrzeba wypłacania ze spółki całego jej zysku.
Dodatkowo korzyść stanowi brak ZUS i składki zdrowotnej, dla wspólników spółki z o.o. (jedynie w sytuacjach w których spółka ma min. dwóch udziałowców, bowiem wspólnik jednoosobowej spółki z o.o., będzie objęty obowiązkami składkowymi). Przykładowo, przy dochodzie miesięcznym w wysokości 25 000 zł efektywne opodatkowanie na JDG, wyniesie ok 36% na skali podatkowej, ok 28,5 % w przypadku podatku liniowego i ok 26,3 % w przypadku spółki z o.o. – bez zastosowania przykładowo powtarzających się świadczeń niepieniężnych dzięki którym możemy wyprowadzić ze spółki 120 000 zł rocznie płacąc jedynie 10 800 zł podatku (9 %). Oczywiście kwota ta może być wyższa, przy czym wkraczamy wtedy w drugi próg podatkowy.
Jak przekształcić firmę w spółkę z o.o.
JDG, możemy przekształcić w spółkę z o.o. na dwa sposoby:
- Posługując się regulacjami KSH, przekształcając działalność
- Tworząc nową spółkę z o.o. i wnosząc do niej przedsiębiorstwo aportem
Ten drugi sposób, jest znacznie prostszy oraz jednocześnie tańszy.
Przekształcenie JDG na mocy kodeksu spółek handlowych wymaga szeregu formalności wskazanych przez ustawę. W szczególności należy ustanowić:
- Plan przekształcenia wraz z załącznikami
- Weryfikacja planu przekształcenia przez biegłego rewidenta
- Przygotowanie oświadczenia o przekształceniu przedsiębiorcy
- Powołanie członków organu spółki przekształconej
- Zawarcie umowy spółki
- Rejestracja spółki w KRS
- Wykreślenie przedsiębiorcy przekształcanego z CEIDG
Istotnym jest też wskazanie, że w przypadku przekształcenia na mocy ustawy przedsiębiorca odpowiada przez 3 lata za zobowiązania spółki powstałej wskutek przekształcenia. Jedynymi skutkami podatkowymi przekształcenia będzie wystąpienie podatku PCC w wysokości 0,5% kapitału zakładowego.
Spółkę można również przekształcić poprzez wniesienie przedsiębiorstwa aportem do nowo założonej spółki z o.o. zabieg ten będzie neutralny podatkowo oraz zdecydowanie mniej czasochłonny skutki podatkowe przekształcenia zatem nie wystąpią. Obowiązki rejestracyjne ograniczają się tutaj jedynie do wniosku o rejestrację spółki w KRS oraz wykreślenia przedsiębiorcy z CEIDG.
Jak przekształcić firmę w spółkę z o.o. – podsumowanie
Przekształcenie JDG w spółę z o.o. przynosi wiele korzyści, z których największymi są oszczędności podatkowe, sukcesja firmy oraz bezpieczeństwo majątku prywatnego przedsiębiorcy. Przekształcenie wiąże się z szeregiem obowiązków oraz licznymi dokumentami, przy czym wszelkie formalności wynagradzają wspomniane wyżej korzyści. Wiemy już jak wygląda proces przekształcenia oraz kiedy warto przekształcić JDG w spółkę z o.o. , zatem pozostaje jedynie podjąć decyzję i rozpocząć działania w zakresie oszczędności i bezpieczeństwa.
