Właściciele więcej niż jednej nieruchomości, często decydują się na ich wynajem. Oczywiście wraz z wynajmem uzyskujemy przychód, a on musi zostać opodatkowany (z pewnym wyjątkiem o czym dalej), przyjrzyjmy się zatem jak rozliczać przychody z wynajmu budynków.
Podatek dochodowy od wynajmu
Podatek dochodowy od wynajmu będzie zależał od tego w jaki sposób wynajmujemy nasze nieruchomości oraz tego kto de facto jest ich właścicielem. Wynajem nieruchomości najczęściej odbywa się:
w.przybyla@przybylaw.pl
+48 503 840 011
- Prywatnie
- W ramach działalności gospodarczej
- W ramach działalności gospodarczej jako spółka kapitałowa
- Jako fundacja rodzinna
Każdy z wymienionych wyżej sposobów wynajmowania nieruchomości łączy się z innymi skutkami podatkowymi.
Jak obliczyć podatek od przychodów z wynajmu budynków
Najprościej będzie w przypadku najmu prywatnego dla którego stosuje się ryczałtową stawkę:
- 8,5% do 100 000zł
- 12,5% powyżej 100 000zł
W przypadku wynajmu w ramach działalności gospodarczej mamy dwie możliwości
- Skala podatkowa 12% i 32%
- Podatek liniowy 19%
Należy jednak pamiętać, że w przypadku wynajmu w ramach działalności gospodarczej nie unikniemy obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne
Jeżeli właścicielem nieruchomości nie jesteśmy my a dla przykładu spółka z o.o. sytuacja wygląda jeszcze inaczej, mamy bowiem odczynienia z:
- 9% lub 19% CIT, w zależności od przychodów
- 19% podatku od dywidendy
Wspólnicy spółki z o.o. są natomiast zwolnieni ze składek na ZUS i NFZ,
Fundacja rodzinna jest dosyć wyjątkowym bytem, ponieważ stawka podatku dochodowego od wynajmu mieszkania jaką zapłaci fundacja to:
- 0%
Fundacja rodzinna jest zwolniona z podatku, kiedy w ramach prowadzonej przez nią działalności uzyskuje takie przychody, natomiast Polski prawodawca nie dopuściłby do sytuacji, w której podatnik mógłby nie zapłacić ani złotówki podatku. Dlatego też wypłata z fundacji rodzinnej została objęta podatkiem dochodowym w wysokości 15%.
Przychody z wynajmu budynków – a VAT
W niektórych przypadkach wynajem może zostać również obarczony podatkiem od towarów i usług (VAT). O tyle o ile wynajem prywatny i wynajem nieruchomości mieszkalnych będzie korzystał z ustawowego zwolnienia, to lokale usługowe i komercyjne wynajmowane przez przedsiębiorców, będą już mogły zostać objęte Podatkiem VAT w stawce 23%. Oczywiście to czy nasz wynajem będzie objęty VAT, czy nie zależny jest stricte od charakteru w jakim go wynajmujemy i warto zawsze w szczegółowy sposób skonsultować te kwestię ze specjalistą, lub nawet wystąpić z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej.
Sprawdź nasze usługi: Doradztwo podatkowe
Podsumowanie
Jak widać podatek, który przyjdzie nam zapłacić od wynajmu nieruchomości będzie zależał od wielu czynników takich jak:
- Forma wynajmu
- Rodzaj nieruchomości będącej przedmiotem umowy
- Uzyskany dochód
Zanim zdecydujemy się na wynajem nieruchomości warto dokonać dokładnych kalkulacji, co do formy w jakiej go dokonamy, ponieważ o tyle o ile w przypadku wynajmu jednego mieszkania, najbardziej opłaci się najem prywatny, w przypadku w którym decydujemy się na wynajem przestrzeni komercyjnych na większą skalę, watro pochylić się nad założeniem spółki lub fundacji rodzinnej.
