Podatnicy zazwyczaj nie są świadomi tego, że czynności sprawdzające i kontrola podatkowa, to dwie odrębne od siebie instytucje przepisów ordynacji podatkowej.
Czym są czynności sprawdzające?
Czynności sprawdzające urzędu skarbowego są niejako mniej formalnym kontaktem organu z podatnikiem w celu wyjaśnienia pewnych wątpliwości w sytuacjach określonych w przepisie art. 272 ordynacji podatkowej, czyli np. w celu weryfikacje terminowości składania deklaracji podatkowych czy też stwierdzenie formalnej poprawności tych dokumentów.
w.przybyla@przybylaw.pl
+48 503 840 011
Podatnicy czasami nawet nie wiedzą, że organy podatkowe prowadzą czynności sprawdzające, bowiem organy podatkowe w ramach czynności sprawdzających nie muszą kontaktować się z podatnikiem. Czynności sprawdzające nie kończą się żadnym formalnym dokumentem.
Czym jest kontrola podatkowa?
Z kolei celem kontroli podatkowej jest sprawdzenie, czy kontrolowani wywiązują się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego.
Jednak za każdym razem, gdy fiskus zdecyduje się na kontakt z podatnikiem i w ramach czynności sprawdzających lub kontroli podatkowej, warto skorzystać z usług prawniczych, bowiem prawidłowa reprezentacja przed urzędami jest dla każdego podatnika kluczem do sukcesu. Choć może się okazać, że niektórych sytuacjach wystarczą zwykłe konsultacje podatkowe z właściwym doradcą. Zapraszamy do zapoznania się z naszym artykułem.
Jakie są główne różnice między czynnościami sprawdzającymi a kontrolą podatkową?
Procedury kontroli podatkowej i czynności sprawdzających różnią się stopniem formalności. Czynności sprawdzające są znacznie mniej sformalizowane niż sama kontrola podatkowa. W związku z nimi podatnik może być jedynie wezwany do złożenia wyjaśnień, przedstawienia dokumentów od kontrahenta, okazania innego dokumentu związanego z korzystaniem z ulgi podatkowej, przesłaniem tytułu prawnego do zajmowanego lokalu, a w wyjątkowych przypadkach organ może dokonać oględzin lokalu mieszkalnego, przeznaczonego również do prowadzenia działalności gospodarczej. Może się nawet okazać, że fiskus nie zdecyduje się na kontakt z podatnikiem i przeprowadza czynności sprawdzające w istocie bez wiedzy podatnika.
Kontrola podatkowa Warszawa natomiast jest już mocno sformalizowaną instytucją, której przebieg jest znacznie dłuższy.
Główne różnice:
- Formalność: Czynności sprawdzające są mniej sformalizowane, kontrola podatkowa jest bardziej formalna i szczegółowa.
- Wszczęcie: Czynności sprawdzające są wszczynane bez zawiadomienia, a kontrola podatkowa wymaga uprzedniego formalnego zawiadomienia podatnika.
- Przebieg: Czynności sprawdzające mają na celu ustalenie prostych kwestii określonych w art. 272 ordynacji podatkowej, jak np. sprawdzanie terminowości składania deklaracji, czy też weryfikację danych i dokumentów przedstawionych przez podatników dokonujących rejestracji podatkowej. Kontrola podatkowa może być przeprowadzone w każdym celu, którego zadaniem jest sprawdzenie, czy kontrolowani wywiązują się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego. Oznacza to, że przedmiotem kontroli może być
- Zakończenie: Czynności sprawdzające kończą się zebraniem niezbędnych informacji, a podatnik nie otrzymuje żadnej informacji o zakończeniu czynności sprawdzających. Czynności sprawdzająca mogą prowadzić do wszczęcia kontroli podatkowej. Kontrola podatkowa kończy się protokołem kontroli i może prowadzić do wszczęcia postępowania podatkowego.
Jakie kroki należy podjąć, aby przygotować się do czynności sprawdzających i kontroli podatkowej?
Jak przygotować się do czynności sprawdzających i kontroli podatkowej? Odpowiednie przygotowanie jest kluczem do uniknięcia problemów z organami podatkowymi. Przede wszystkim, ważne jest, by ustalić, jaki jest cel organów podatkowych, a następnie sprawdzenia, czy dokumentacji podatkowej była prowadzona rzetelnie i czy deklaracje podatkowe były składane terminowo. Na tym etapie warto skontaktować się z prawnikiem i udzielić mu pełnomocnictwa, bowiem prawidłowa reprezentacja przed urzędami może znacząco usprawnić przebieg obu ww. instytucji i zwiększyć szansę podatnika w sporze z organem podatkowym.
Kroki przygotowawcze:
Zarówno czynności sprawdzające Warszawa prowadzone przez urząd skarbowy, jak i kontrola podatkowa mogą przebiegać łagodniej, jeśli podatnik wie, jak przygotować się do czynności sprawdzających i kontroli podatkowej.
- Dokumentacja: Upewnij się, że cała dokumentacja jest uporządkowana i kompletna. Im lepiej prowadzisz dokumentację podatkową i księgową, tym łatwiej zidentyfikować potencjalne nieprawidłowości przez kancelarię, świadczącą Ci usługi prawne. Z kolei dla organu podatkowego jest to znak, że podatnik rzetelnie wykonuje swoje obowiązki.
- Deklaracje: Sprawdź, czy wszystkie deklaracje podatkowe zostały złożone terminowo i prawidłowo.
- Konsultacje podatkowe: Skontaktuj się z wybranym doradcą, który przeanalizuje Twój problem i precyzyjnie wskaże Ci, jakie kroki należy podjąć, aby przygotować się do kontroli podatkowej. Reprezentacja przed urzędami przez prawnika, adwokata, radcę prawnego lub doradcę podatkowego (innymi słowy, skorzystanie z profesjonalnych usług prawnych) przynosi na ogół lepsze rezultaty.
Jakie dokumenty są wymagane podczas kontroli podatkowej?
Podczas kontroli podatkowej konieczne jest przedstawienie wielu dokumentów i informacji, które mogą obejmować:
- Deklaracje podatkowe
- Księgi rachunkowe i ewidencje
- Faktury i rachunki
- Dokumenty dotyczące dochodów i wydatków
- Inne dokumenty mające wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych
Jakie usługi oferuje kancelaria prawna w zakresie czynności sprawdzających i kontroli podatkowej?
Porady prawne dotyczące czynności sprawdzających i kontroli podatkowej mogą obejmować szeroki zakres usług, począwszy od analizy pism i wezwań kierowanych w toku czynności sprawdzających lub kontroli podatkowej przez organy podatkowe, ustalania zakresu działań fiskusa, uprzednia analiza dokumentacji podatkowej przed przesłaniem dokumentów do urzędu skarbowego, a następnie reprezentowania Klienta na każdym etapie kontaktu z organami podatkowymi. Prawnicy naszej kancelarii dbają o to, by Klienci byli świadomi zagrożeń i możliwości związanych z czynnościami sprawdzającymi i kontroli podatkowej prowadzonych w ich firmach. Dzięki temu, informacje i dokumenty przesyłane do organów podatkowych są spójne, konsekwentne, co maksymalizuje szanse podatnika w sporze z organem podatkowym.
W szczególności nasza kancelaria oferuje kompleksowe usługi prawne, dzięki którym obowiązki podatników będą wykonywane w sposób prawidłowy. Do takich usług należą w szczególności:
- Analiza ryzyka: Ocena ryzyka i przygotowanie strategii obrony.
- Przygotowanie dokumentacji: Pomoc w zbieraniu i organizowaniu niezbędnych dokumentów.
- Konsultacje: Porady prawne dotyczące postępowania podczas czynności sprawdzających i kontroli podatkowej.
- Reprezentacja: Reprezentowanie podatnika przed organami podatkowymi.
Jakie są najczęstsze problemy podczas czynności sprawdzających i kontroli podatkowej?
Do najczęstszych problemów podczas czynności sprawdzających i kontroli podatkowej należą m.in.:
- wadliwa lub niekompletna dokumentacja
- Błędy w deklaracjach podatkowych
- Niezgodności między dokumentami a stanem rzeczywistym
- Problemy z komunikacją z organami podatkowymi
- pozbawienie podatników prawa rzeczywistego czynnego udziału w postępowaniu.
- nadużywanie uprawnień organów podatkowych
Podsumowanie
Czynności sprawdzające są mniej sformalizowanym działaniem fiskusa, z kolei kontrola podatkowa jest pierwszą i najważniejszą postacią szeroko pojętych postępowań podatkowych. W każdej z ww. instytucji podatnik na pewne prawa (jak np. prawo do czynnego udziału w sprawie, prawo do składania wyjaśnień, prawo do wglądu do akt sprawy, itd. Z kolei fiskus może nałożyć na podatnika pewne obowiązki, jak np. dostarczenie dokumentacji, udzielenia odpowiedzi na zadane pytania, itd.
Istotne jest, by na początku czynności sprawdzających lub kontroli podatkowej zawiadomić swojego prawnika, by ten zrobił szybki audyt podatkowy lub w inny sposób zweryfikował poziom ryzyka podatkowego i skonsultować z nim dalszy plan działań.
Pamiętajcie, że ponad 90% kontroli kończy się korzystnym wynikiem dla podatnika, więc prowadzenie takiego postępowania od początku pod okiem specjalisty zwiększa szansę na wygranie sporu z fiskusem na dalszym etapie, np. na etapie sądowym.
Kancelaria prawno podatkowa Warszawa chętnie odpowie na Twoje wszystkie pytania. Skontaktuj się z nami: +48 503 840 011
