Niezależnie od tego, jaki był zamysł resortu finansów, to właśnie freelancerzy, skorzystali i nadal mogą najbardziej skorzystać z ulgi. Oczywiście nie każdy samozatrudniony skorzysta z ulgi, musi on bowiem spełniać również wymogi wskazane w ustawie (o których dalej), przykładowo z ulgi co do zasady skorzysta freelancer, który wytwarza, zmienia lub ulepsza kwalifikowane prawa własności intelektualnej, takie jak przykładowo programy komputerowe. Zobaczmy zatem jak wygląda IP BOX dla freelancera.
Sprawdź również: Jakie dochody można opodatkować ulgą IP BOX?
w.przybyla@przybylaw.pl
+48 503 840 011
Ulga podatkowa IP BOX dla freelancerów
W ubiegłym roku z ulgi skorzystało łącznie 7650 firm, z czego 7494 było podatnikami PIT, czyli wspólnikami spółek jawnych, partnerskich, cywilnych, ale przede wszystkim freelancerów, prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze – to niemal 98%. Powyższe wskazuje, że IP BOX dla freelancera, to nie jedynie słowa rzucone na wiatr, a rzeczywistość, można nawet stwierdzić, że preferencyjne opodatkowanie programistów, które oferuje IP BOX, jest najkorzystniejsza dla samozatrudnionych.
Oczywistym jest, że ulga podatkowa dla programistów, nie jest przewidziana dla każdego samozatrudnionego, bowiem istnieją również ciężkie do spełnienia warunki korzystania z preferencji. Na wstępie wspomniałem już, że ulga przeznaczona jest dla tych, którzy wytwarzają, ulepszają lub zmieniają kwalifikowane prawa własności intelektualnej poprzez działalność badawczo-rozwojową oraz osiągają kwalifikowane dochody IP.
Freelancer jak każdy inny podatnik, który będzie chciał skorzystać z ulgi musi najpierw wystąpić z wnioskiem o interpretację indywidualną – co omówiliśmy szeroko w innych publikacjach.
Samozatrudnienie a IP BOX
Powyżej wskazałem już podstawowe warunki skorzystania z ulgi a o tym, jak należy je wskazywaliśmy już w wielu innych publikacjach, dlatego też nie będziemy skupiali się na tych kwestiach, przyjrzymy się natomiast temu na co należy zwrócić uwagę, gdy w grę wchodzi jednoosobowa działalność gospodarcza, współpracująca na warunkach B2B.
W pierwszej kolejności, należy zwrócić uwagę na umowy zawierane z kontrahentami, które powinny wskazywać, jakąś formę przeniesienia prawa własności intelektualnej – najlepiej wskazując tym samym, jaka zapłata, przypada bezpośrednio właśnie za przeniesienie praw własności intelektualnej – w taki sposób, najłatwiej będzie ustalić kwalifikowane dochody IP.
Powyższe stanowi co do zasady najistotniejszy element, na jaki należy zwrócić uwagę, kiedy w grę wchodzi ulga podatkowa IP BOX dla freelancerów. Pozostałe elementy, stanowią tylko kwestie formalne wskazane przez ustawę o PIT.
Rozliczenie IP BOX freelancer
Rozliczenie ulgi, będzie co do zasady najłatwiejsze dla freelancera, który nie posiada wielu źródeł dochodów, a w szczególności dla takich, którzy w ciągu miesiąca wystawiają jedynie jedną fakturę.
Obliczenie tego jaki dochodu podlega na podstawieniu go pod wskaźnik nexus, w którym na podstawie poniesionych przez podatnika kosztów, ustala się ułamek dochodu, który obejmuje preferencyjna stawka 5% podatku.
W tym momencie następują najprzyjemniejsze elementy, takie jak skorygowanie deklaracji, napisanie wyjaśnień dla urzędu skarbowego oraz przede wszystkim przygotowanie (jeżeli nie jest prowadzona na bieżąco) ewidencji prac B+R – którą omówiliśmy już szeroko w publikacjach na naszym blogu.
Ostatnim elementem jest zwrócenie się do urzędu skarbowego o zwrot nadpłaty podatku i cieszenie się środkami, które nie powinny były trafić do fiskusa.
Czy freelancer może skorzystać z IP BOX? – podsumowanie
Powyższe wskazuje, że co do zasady to właśnie freelancer będzie miał najłatwiejszą drogę do skorzystania z IP BOX, jeżeli oczywiście spełnia wszystkie wymogi jakie przewiduje ulga podatkowa dla programistów. Co do zasady, freelancer, którego działalność nie zmieniła się na przestrzeni ostatniego czasu, będzie mógł skorzystać z ulgi nawet do 5 lat wstecz. Napisz do nas, a my zweryfikujemy to czy kwalifikujesz się do skorzystania z ulgi i wystąpimy w twoim imieniu z wnioskiem o interpretację indywidualną – co jest pierwszym krokiem do odzyskania twoich pieniędzy.
