Jest to istotny mechanizm w polskim systemie podatkowym, który pozwala na zmniejszenie obciążenia podatkowego dla osób osiągających dochody za granicą. W praktyce, ulga abolicyjna umożliwia podatnikom uniknięcie podwójnego opodatkowania poprzez odliczenie podatku zapłaconego za granicą od zobowiązań podatkowych w Polsce.
Jak działa ulga abolicyjna w Polsce?
Ulga abolicyjna działa na zasadzie odliczenia proporcjonalnego, co oznacza, że podatek zapłacony za granicą można odliczyć od podatku należnego w Polsce, ale tylko do określonego limitu. Od 2021 roku prawo podatkowe ustala ten limit na kwotę 1360 zł. Oznacza to, że maksymalna kwota, jaką można odliczyć, jest ograniczona, co w praktyce oznacza, że osoby pracujące za granicą muszą w Polsce dopłacić część podatku, jeśli zapłacony za granicą podatek przekroczy ten limit.
w.przybyla@przybylaw.pl
+48 503 840 011
Warunki przyznania ulgi abolicyjnej
Aby skorzystać z ulgi abolicyjnej, podatnik musi być Polskim rezydentem podatkowym, co oznacza, że podlega on w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Ponadto, ulga abolicyjna przysługuje tylko w przypadku, gdy dochody zostały uzyskane w kraju, z którym Polska ma umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, stosując metodę odliczenia proporcjonalnego.
Ulga abolicyjna a rozliczenia podatkowe
Ulga abolicyjna ma bezpośredni wpływ na rozliczenie podatków w Polsce. Pozwala ona na zmniejszenie kwoty podatku należnego w Polsce o podatek zapłacony za granicą, co jest korzystne dla osób osiągających dochody w innych krajach. Jednakże, ze względu na limit odliczenia, nie zawsze uda się odliczyć całą kwotę zapłaconego za granicą podatku.
Jakie dokumenty są potrzebne do ulgi abolicyjnej?
Aby skorzystać z ulgi abolicyjnej, konieczne jest złożenie odpowiednich dokumentów wraz z rocznym zeznaniem podatkowym. Potrzebne będą przede wszystkim:
- załącznik PIT/O, w którym wykazuje się chęć skorzystania z ulgi abolicyjnej,
- odpowiednie formularze PIT, np. PIT-36 w zależności od tego jakim powinniśmy się rozliczać.
Rozliczenie podatków z uwzględnieniem ulgi abolicyjnej
Podczas odliczenia podatkowego w ramach ulgi abolicyjnej ważne jest, aby prawidłowo uwzględnić w deklaracji podatkowej ulgi abolicyjnej. Niewłaściwe obliczenie tej ulgi może prowadzić do błędów w zeznaniu podatkowym i niekorzystnych konsekwencji podatkowych, organ podczas kontroli podatkowej sprawdzi, czy ulga abolicyjna została wykazana w prawidłowym miejscu w deklaracji oraz w odpowiedniej wysokości zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa w danym roku podatkowym, zawsze przed rozliczeniem deklaracji powinniśmy sprawdzić, jaka jest jej wartość przed dokonaniem rozliczenia.
Jak obliczyć wysokość ulgi abolicyjnej w zeznaniu podatkowym?
Obliczenie wysokości ulgi abolicyjnej wymaga zastosowania metody odliczenia proporcjonalnego i porównania jej z metodą wyłączenia z progresją. Różnica między tymi dwiema kwotami stanowi wartość ulgi abolicyjnej, którą można odliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym, z uwzględnieniem limitu 1360 zł. Jeżeli chcesz dowiedzieć się Jakie są korzyści z ulgi abolicyjnej dla osób pracujących za granicą poza tymi wymienionymi powyżej, umów się na konsultację już dzisiaj.
