W wielu naszych publikacjach omówiliśmy już kwestię tego czym jest ulga IP Box, oraz tego kto będzie mógł z niej skorzystać, w tym artykule, skupimy się natomiast na praktycznym aspekcie ulgi oraz tego jak wygląda w jej przypadku rozliczenie podatkowe. Przyjrzyjmy się zatem jak wygląda cały proces zaimplementowania ulgi w naszej firmie.
IP Box warunki
Warunki skorzystania z ulgi omawialiśmy już szczegółowo we wcześniejszych publikacjach, dzisiaj natomiast przypomnimy o jednym warunku jaki zdecydowanie należy spełnić, przed skorzystaniem z ulgi tj. interpretacja indywidualna przepisów podatkowych. Dlaczego jest to takie ważne? Jest to potwierdzenie tego, że z możemy bezpiecznie skorzystać z ulgi i możemy przejść do kolejnego etapu, którym jest przygotowanie dokumentacji.
w.przybyla@przybylaw.pl
+48 503 840 011
Zasady rozliczania własności intelektualnej
Utartą praktyką, jest sporządzenie dokumentacji projektowej lub inaczej ewidencja księgowa IP Box, w ramach której wykażemy wszystkie prawa własności intelektualnej, wykażemy jaka działalność badawczo – rozwojowa miała miejsce, a na koniec obliczymy kwalifikowane dochody IP.
Do wyliczenia kwalifikowanych dochodów, posłuży nam wskaźnik nexus. Jego wzór wygląda następująco: ((a + b) × 1,3)) /(a + b + c + d), a poszczególne litery oznaczają w nim koszty faktycznie poniesione przez podatnika na:
- własne prace badawczo-rozwojowe,
- wyniki prac B+R kupione od podmiotów niepowiązanych,
- wyniki prac B+R kupione od podmiotów powiązanych,
- nabyte prawa własności intelektualnej (np. patenty czy prawa ochronne).
Kiedy mamy już gotową ewidencję możemy przystąpić do sporządzania lub też korygowania deklaracji podatkowych.
IP Box rozliczenie
W zależności od tego, czy dany rok podatkowy jest pierwszym w jakim możemy skorzystać z ulgi, czy też kolejnym (a prawo do rozliczenia przysługuje nam wstecz), proces będzie wyglądał nieco odmiennie.
Najpierw skupmy się na sytuacji, w której rozliczamy poprzednie lata – to jest bowiem najczęstszą sytuacją, w której pierwszy raz korzystamy z ulgi). W takiej sytuacji musimy sporządzić korekty deklaracji za poprzednie lata podatkowe. PIT 36 IP BOX, PIT 36 L IP BOX jak i deklaracje roczne CIT, przewidują możliwość załączenia do nich deklaracji PIT IP lub CIT IP, w których to wykazujemy przychody koszty oraz kwalifikowane dochody IP. W korygowanej deklaracji PIT lub CIT, wykazujemy wtedy jedynie przychody koszty oraz dochody nie związane z IP BOX.
Wraz ze składaną korektą należy wtedy złożyć również wyjaśnienia lub pismo informacyjne, w którym informujemy urząd o tym jaki jest powód korekty, oraz wskazać, że zdecydowaliśmy się na skorzystanie z ulgi, załącznikiem powinna być przygotowana przez nas wcześniej ewidencja księgowa IP Box.
Aby rozliczenie podatkowe było pełne, pozostaje ostatni krok – wniosek o stwierdzenie i zwrot nadpłaty podatku dochodowego, który kierujemy już nie bezpośrednio do urzędu skarbowego, lecz do naczelnika urzędu skarbowego. Po tym etapie, możemy oczekiwać potencjalnych czynności sprawdzających (które mają jedynie potwierdzić, że faktycznie wykonywaliśmy działalność wskazaną w ewidencji) i cieszyć się zwrotem nadpłaconych przez nas pieniędzy.
Przyjmijmy teraz drugi scenariusz, w którym dopiero rozpoczęliśmy prowadzenie działalności, lub dopiero przebranżowiliśmy się i możemy skorzystać z ulgi. Dla uproszczenia uznajmy, że rozpoczynamy od samego początku roku. W takiej sytuacji – w szczególności w momencie, w którym jesteśmy w stanie dosyć precyzyjnie oszacować koszty i przychody jakie przyniesie nam działalność związana z IP Box niekoniecznie będziemy chcieli płacić zaliczki na podatek dochodowy zgodnie z naszą ogólną stawką (CIT 9% lub 19%, podatek liniowy, czy skala). W przypadku zwrotu nadpłaty, nie są bowiem naliczane odsetki, dlatego też z uwagi na ciągły spadek siły nabywczej pieniądza, otrzymamy na początku przyszłego roku realnie mniej niż zapłaciliśmy fiskusowi. Dlatego też korzystnym rozwiązaniem jest wystąpienie do urzędu skarbowego z wnioskiem o ograniczenie poboru zaliczek na podatek dochodowy – dzięki czemu, będziemy płacić niskie podatki na bieżąco, a nie czekać na zwrot podatku.
Preferencja podatkowa IP Box – podsumowanie
Proces skorzystania z ulgi IP Box jest dosyć skomplikowany i wymaga wielu etapów, niemniej jednak, niemalże całość może zostać wykonana, przed profesjonalistę, który, będzie potrzebował tylko kilku informacji. Nasze doświadczenie pozwala nam na szybkie i bezproblemowe zaimplementowanie ulgi w twojej firmie, co oznacza dla ciebie zwrot pieniędzy, o których dawno już zapomniałeś – a suma z 5 lat może okazać się dosyć pokaźna.
