Ulga podatkowa IP BOX wprowadziła swojego rodzaju rewolucje, w poszczególnych sektorach gospodarki, które mogły z niej skorzystać, dla nikogo nie było oczywistym, to że rzeczywiście możliwe będzie zapłacenie jedynie 5% podatku dochodowego. Oczywiście nic nie jest idealne, a już w szczególności nasz ustawodawca, dlatego też magiczna 5% stawka podatkowa, nie przysługuje każdemu, a jedynie wąskiemu (chociaż czy rzeczywiście aż tak wąskiemu?) gronu podatników, którzy wytarzają, zmieniają lub ulepszają kwalifikowane prawo własności intelektualnej. W tym artykule chciałbym się skupić na tym czym jest ulga – chociaż ten temat omówiłem już dużo szerzej w innych publikacjach – oraz w szczególności temu jak doradztwo IP BOX, a w szczególności doradztwo prawno-podatkowe w tym zakresie może pomóc w skorzystaniu z ulgi i obniżeniu swoich zobowiązań podatkowych.
Ulga IP BOX
Tak jak mówiłem, na samym początku warto byłoby przedstawić chociaż powierzchownie czym jest i w jaki sposób działa ulga IP BOX. W dużym skrócie pozwala na zapłacenie jedynie 5% podatku od kwalifikowanego dochodu, ale zdaję sobie sprawę z tego, że powyższe nie wyjaśniło niczego większości odbiorców. Opisując sprawę nieco szerzej, ulga podatkowa na innowacje, pozwala na zastosowanie 5% stawki podatkowej przedsiębiorcom którzy uzyskują dochody z praw własności intelektualnych takich jak patent, wzór przemysłowy, czy autorskie prawo do programu komputerowego, jeżeli wytwarzają je, ulepszają je lub zmieniają w ramach działalności badawczo – rozwojowej (czyli takiej która obejmuje badania naukowe albo działalność twórczą podejmowaną w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań. W takim wypadku odpowiednia część dochodu obliczona za pomocą wskaźnika nexus może zostać opodatkowana preferencyjna (więcej o wskaźniku nexus w innych publikacjach dotyczących IP BOX na naszym blogu).
w.przybyla@przybylaw.pl
+48 503 840 011
IP BOX kancelaria podatkowa
Kiedy na tapet wchodzi ulga podatkowa na innowacje nie można pominąć kwestii doradztwa prawnego, jak i pełnej obsługi w tym zakresie, bowiem istnieje coś takiego jak interpretacja podatkowa IP BOX. Jednym z warunków skorzystania z ulgi, jest wcześniejsze zdobycie pozytywnej interpretacji przepisów prawa podatkowego wydanej przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (dalej KIS). Na pierwszy rzut oka nie wydaje się to skomplikowane, ponieważ wielu pomyśli, że wystarczające będzie krótkie opisanie działalności naszej firmy i wskazanie, że spełniamy warunki do skorzystania z ulgi, niemniej jednak rzeczywistość może pokazać, że kluczem do bezpiecznego skorzystania z ulgi jest solidny wniosek.
Przy wniosku o interpretację podatkową, należy pamiętać w szczególności, aby unikać pewnych zwrotów które występują w ustawie jako warunki do skorzystania z ulgi oraz przede wszystkim opisanie stanu rzeczywistego, bowiem nawet jeżeli napiszemy, że prowadzimy najbardziej innowacyjną działalność na świecie i wytwarzamy każde możliwe kwalifikowane prawo własności intelektualnej, a w trakcie kontroli okaże się, że nic z tego nie ma rzeczywiście miejsca – skorzystanie z ulgi nie będzie możliwe, a dodatkowo, z uwagi na pouczenie występujące we wniosku o wydanie interpretacji, grozi nawet odpowiedzialność karna.
Nie można zapomnieć jednak o tym, że zanim zabierzemy się za pisanie wniosku o interpretację, musi nastąpić kwalifikacja produktów do ulgi, inaczej mówiąc, należy zweryfikować to, czy rzeczywiście istnieje szansa na to, że z ulgi skorzystamy. Dokonanie takiej oceny nigdy nie jest „zero jedynkowe” z uwagi na to, że podejście organów podatkowych zmienia się z roku na rok i przedsiębiorcy, którym rok temu zezwolono na skorzystanie z ulgi, dzisiaj mogliby nie dostać już pozytywnej interpretacji. Najważniejsze jest zatem oko eksperta i trochę czasu poświęconego na research.
Rozliczenie IP BOX
Przyjmijmy teraz dwa scenariusze, w których otrzymaliśmy już pozytywną interpretację indywidualną. W pierwszym scenariuszu dopiero rozpoczynamy prowadzenie działalności gospodarczej i będzie to pierwszy rok obrotowy naszej firmy. W drugim wypadku dyrektor KIS wyraził zgodę na zastosowanie ulgi wstecz (do 5 lat).
Wspólnym ogniwem dla obu sytuacji będzie dokumentacja projektowa w uldze, znana szerzej jako ewidencja IP BOX. Co do zasady skorzystanie z ulgi może wiązać się z czynnościami sprawdzającymi, zatem utworzenie dobrej ewidencji, która wskazuje kwalifikowane dochody IP BOX, oraz dowody prowadzenia działalności badawczo rozwojowej. Taką ewidencję tworzy właśnie Kancelaria IP BOX, na podstawie przesłanych informacji. Ewidencja ta pomaga w przeprawie z urzędem skarbowym w szczególności przy składaniu wniosku o stwierdzenie i zwrot nadpłaty podatku.
No właśnie zwrot nadpłaty podatku, czyli chyba najprzyjemniejszy element ulgi na innowacyjne przedsiębiorstwa. Kiedy rozliczamy ulgę pierwszy raz zazwyczaj dokonujemy korekty deklaracji również za poprzednie lata, w których skorzystanie z ulgi było możliwe. Nie stanowi również problemu odtworzenie ewidencji – organy podatkowe wyrażają na to zgodę. Dlaczego jest to najprzyjemniejszy element? Dlatego, że jednorazowo, odzyskujemy nadpłacony podatek z poprzednich 5 lat, a różnica (w przypadku podatku liniowego) stanowi 14 punktów procentowych – kwoty te bywają naprawdę duże.
Jeżeli jest no nasz pierwszy rok działalności lub pierwszy rok, w którym możemy skorzystać z ulgi, albo też kolejny po uzyskaniu dużego zwrotu za poprzednie lata mamy dwa modus operandi:
- Płacenie zaliczek na podatek dochodowy zgodnie ze stawką liniową lub skalą;
- Wystąpienie z wnioskiem o ograniczenie poboru zaliczek na podatek dochodowy.
Obie te opcje różnią się diametralnie, bowiem przy płaceniu klasycznych zaliczek, dopiero w następującym roku podatkowym możemy wystąpić o zwrot nadpłaty podatku, albo możemy wystąpić z wnioskiem o ograniczenie poboru zaliczek na podatek dochodowy, przy którym musimy uprawdopodobnić, że nasze należne zaliczki na koniec roku, będą kompletnie niewspółmierne z wysokością podatku dochodowego za dany rok podatkowy, właśnie z uwagi na korzystanie z ulgi.
IP BOX obsługa prawna
Jak widać ulga podatkowa IP BOX idzie w parze z doradztwem prawnym i podatkowym, z uwagi na skomplikowany proces bezpiecznego wdrożenia i skorzystania z ulgi, dbając o to, aby cały proces przebiegł, przy jak najmniejszej ingerencji przedsiębiorcy oraz najpłynniej jak to możliwe. Dlatego właśnie zapraszam do współpracy, w ramach której razem odzyskamy twój nadpłacony podatek.
