Leasing, w szczególności taki z niskim oprocentowaniem i gwarancją stałej raty już sam w sobie stanowi optymalizację podatkową, bowiem nie dość, że nie jesteśmy zmuszeni do zapłacenia całej ceny samochodu na wstępie to dodatkowo możemy na bieżąco wrzucać raty w koszty, lub amortyzować środek trwały (w przypadku leasingu finansowego).
Odliczenia VAT leasing pojazdu 2025
Co do zasady odliczymy jedynie 50% VAT, w wypadku pojazdu osobowego wykorzystywanego do celów mieszanych, w wypadku natomiast w którym pojazd będzie wykorzystywany tylko w celu prowadzenia działalności gospodarczej, pojawi się możliwość odliczenia pełnego VAT – niemiej jednak co do zasady będzie to znacznie rzadsze.
w.przybyla@przybylaw.pl
+48 503 840 011
Nie można natomiast zapomnieć, że pomimo powszechnego przeświadczenia, leasing nie dotyczy jedynie samochodów, bowiem przedmiotem umowy leasingu mogą być meble, sprzęt komputerowy, biurowy, maszyny, jak i wszelakie narzędzia potrzebne do prowadzenia działalności gospodarczej, w tym nawet nieruchomości – przy czym należy pamiętać, że do końca trwania umowy, leasingobiorca nie jest właścicielem rzeczy.
W wypadku kwestii podatku VAT, warto wskazać również pewne równice w tym zakresie pomiędzy leasingiem operacyjnym i leasingiem finansowym. W wypadku leasingu finansowego, VAT płaci się w całości na samym początku tj. przy zawarciu umowy leasingu. W wypadku leasingu operacyjnego, każda z rat (w tym wpłata i ewentualny wykup) powiększana jest o podatek VAT.
Różnice podatkowe umów leasingowych
Możemy wskazać dwie podstawowe różnice podatkowe pomiędzy leasingiem operacyjnym i finansowym. Pierwszą z nich będzie to, że w wypadku leasingu finansowego, przedmiot leasingu stanowi środek trwały przedsiębiorcy, który jest amortyzowany, w wypadku leasingu operacyjnego, amortyzuje go leasingodawca, a leasingobiorca, jako koszty uzyskania przychodu leasing – a raczej jego raty. Zatem w wypadku leasingu finansowego kosztów stanowią odpisy amortyzacyjne oraz część odsetkowa rat leasingowych, a w wypadku leasingu operacyjnego, kup stanowią raty leasingoweDrugą różnicą jest odliczenie VAT leasing, o których wspomniano już wyżej
Wykup przedmiotu leasingu
W kwestii wykupu, formy leasingu znacząco różnią się od siebie. W wypadku leasingu finansowego, przedsiębiorca nie ma za bardzo wyboru co do tego, czy wykupi przedmiot umowy czy nie, bowiem wraz z jej zakończeniem, przechodzi na niego prawo własności. W wypadku leasingu operacyjnego sytuacja wygląda inaczej, bowiem to przedsiębiorca decyduje, o tym, czy chce, czy nie chce wykupować przedmiotu.
Częstą praktyką jest również konfigurowanie leasingu (operacyjnego) w taki sposób, aby uzyskać jak najmniejszą opłatę wstępną, niskie raty i bardzo wysoki wykup, dzięki czemu, przedsiębiorca, jeżeli nie zdecyduje się na wykup przedmiotu, korzystał z niego za rozsądne pieniądze przez okres np. 3 lat, a jeżeli będzie mu zależało na tym, aby nadal korzystać z przedmiotu, może go ponownie leasingować i przykładowo w wypadku samochodu od nowa skorzystać z limitu 150 000 złotych amortyzacji. Zasady rozliczania wykupu przedmiotu umowy są zatem znacznie rożne od siebie.
Optymalizacja podatkowa Leasing.
W sytuacji, w której spodziewamy się wysokiego dochodu w danym roku podatkowym, rozsądnym jest zastanowienie się na tym, czy nie będzie to korzystny moment na to aby zawrzeć umowę leasingu i obniżyć nieco nasz dochód, wpłatą własną, w taki sposób, aby nasz dochód się znaczenie zmniejszymy a co za tym idzie, zmniejszyły się zobowiązania podatkowe.
