Ryczałt czy zasady ogólne – co się bardziej opłaca w 2025 roku?

Chociaż na zmianę formy opodatkowania w tym roku już nieco za późno, to nic nie stoi na przeszkodzie ku temu, aby przyjrzeć się temu jaka forma opodatkowania będzie dla nas bardziej korzystna w przyszłym roku – w szczególności, że będziemy mieli wystarczająco czasu, żeby podjąć rozważną decyzję opartą o poczynione wcześniej kalkulacje. Warto zerknąć na porównanie form opodatkowania przedsiębiorców, które pokaże nam jakie rozliczenia będą dla nas bardziej korzystne i zadać sobie pytanie, co lepsze ryczałt czy skala podatkowa, a może podatek ryczałtowy czy liniowy, przeanalizujmy zatem dokładnie formy opodatkowania działalności 2025 i ustalmy, co jest najbardziej opłacalne. 

Porównanie form opodatkowania przedsiębiorców

Przedsiębiorcy jednoosobowi, wspólnicy spółek jawnych, cywilnych i partnerskich, mają do wyboru różne formy opodatkowania tj. wspomniane na wstępie:

Chcesz, żebym zajął się Twoją sprawą?

w.przybyla@przybylaw.pl +48 503 840 011

• Skala podatkowa
• Podatek liniowy 
• Ryczałt (niedostępny w przypadku spółki partnerskiej) 

Podatek na zasadach ogólnych, czyli skala podatkowa stanowi podstawową metodę opodatkowania w Polsce, która dla wielu będzie bardzo korzystna. Skala podatkowa zwalnia z opodatkowania 30 000 zł dochodu w ciągu roku podatkowego, kolejne 90 000 złotych objęte jest 12% podatkiem, a nadwyżka ponad 120 000 zł (30 000 + 90 000 zł) czyli tzw. drugi próg podatkowy opodatkowany jest stawką aż 32% podatku. Jak już wskazano opodatkowaniu podlega dochód, zatem koszty uzyskania przychodu skutecznie obniżą nam podstawę opodatkowania. 

Podatek liniowy jest podobną formą opodatkowania co do skali podatkowej, w podstawowym rozumieniu tj. podstawę opodatkowania stanowi dochód nie przychód. Podstawową różnicą jest to, że już pierwsza złotówka zysku jest opodatkowana stawką 19%.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jest zupełnie inną formą opodatkowania, bowiem ryczałtowcom nie przysługują koszty uzyskania przychodu, a opodatkowany jest cały przychód, według odpowiedniej stawki ryczałtu 2025 r. Nie przyniósł żadnych zmian w zakresie stosowania ryczałtu, a jego stawki to nadal od 2 do 17%. Limit przychodów ryczałt ustala na 2 mln euro w ciągu roku podatkowego, w przypadku jego przekroczenia stosowanie ryczałtu będzie niemożliwe. 

ZUS a forma opodatkowania 

Co prawda potocznie wszelkie obowiązki składkowe nazywa się ZUS-em, to tak na dobrą sprawę ZUS to jedynie składki społeczne takie jak składki chorobowe, rentowe, emerytalne etc. Których wysokość jest jednakowa dla wszystkich przedsiębiorców, w tym wspólników spółek.

Tym co tak naprawdę rozróżnia obowiązki składkowe w różnych formach opodatkowania to składka zdrowotna bowiem jej wysokość jest różna jej wysokości są następujące:

• Skala podatkowa – 9% dochodu
• Podatek liniowy – 4,9% dochodu
• Ryczałt – uzależnione od przychodu bowiem:
  • do 60 000 zł rocznie 461,66 zł/msc
  • od 60 000 zł do 300 000 zł rocznie 769,43 zł/msc 
  • powyżej 300 000 zł rocznie 1 384,97 zł/msc

Kalkulacja obciążeń podatkowych firmy 

Ciężko mówić o opłacalności danej formy opodatkowania, bez wskazania pewnych kalkulacji, które pokażą na przykładach opłacalność danej formy opodatkowania. Poniżej znajduje się zatem szereg kalkulacji dla kilku założeń, które pokażą jaka forma opodatkowania będzie najbardziej opłacalna.

Przykład 1 

Pan Marek zajmuje się handlem detalicznym przyborów papierniczych i uzyskuje przychód roczny w wysokości 400 000 zł, a jego koszty uzyskania przychodu wynoszą 140 000 zł.  Z uwagi na rodzaj świadczonych usług, stawka ryczałtu wyniesie 3%. (wszelkie kwoty zostały zaokrąglone do pełnych 100 zł.)

SKALA PODATKOWA

PODATEK LINIOWY

RYCZAŁT

Jak widać w przypadku Pana Marka, działającego w zakresie handlu detalicznego, opodatkowanie ryczałtem jest najbardziej opłacalne.

Przykład 2

Pan Roman jest adwokatem i świadczy usługi prawne. Przychód roczny Pana Romana to 500 000 zł, a jego koszty uzyskania przychodu wynoszą 140 000 zł. Z uwagi na rodzaj świadczonych usług stawka ryczałtu wyniesie 17%. (wszelkie kwoty zostały zaokrąglone do pełnych 100 zł.)

SKALA PODATKOWA

PODATEK LINIOWY

RYCZAŁT

Przykład 3 

Pani Iwona, prowadzi klinikę medycyny estetycznej. Przychód roczny Pani Iwony wynosi 8 000 000 zł a jej koszty uzyskania przychodu wynoszą 6 800 000 zł. Z uwagi na rodzaj świadczonych usług stawka ryczałtu wyniesie 14%. (wszelkie kwoty zostały zaokrąglone do pełnych 100 zł.)

SKALA PODATKOWA

PODATEK LINIOWY

RYCZAŁT

Jak więc widać, nie da się jednoznacznie wskazać, co lepsze ryczałt czy skala podatkowa, bowiem wszystko zależy od przychodów lub dochodów oraz tego jak wysokie są nasze koszty uzyskania przychodu. W wielu przypadkach, z ryczałtu, najbardziej skorzystają pracownicy B2B, bowiem w ich przypadku, koszty uzyskania przychodu, będą się co do zasady ograniczać do sprzętów, z których skorzystają w domu, czy też leasingu samochodu. 

Ulgi Podatkowe

Dużym aspektem przy doborze formy opodatkowania może być również możliwość skorzystania z ulg podatkowych takich jak np. ulga B+R, czy też IP BOX jak i wiele innych ulg, jakie przewiduje art. 21 ustawy o PIT. Opodatkowanie ryczałtem w większości przypadków, a szczególności tych wymienionych powyżej wyklucza skorzystanie z ulg, zatem jeżeli w naszej działalności można zastosować jedną z tych ulg, należy pamiętać, o tym, że bardziej opłacalne mogą być zasady ogólne, lub rozliczenie liniowe.

Ryczałt czy zasady ogólne 2025 – podsumowanie 

Wybór formy opodatkowania, wymaga dogłębnej analizy naszych przychodów oraz tego jakich kosztów spodziewamy się w danym roku podatkowym. Z wyborem formy opodatkowania, zdecydowanie pomoże profesjonalista, który dokona kalkulacji, oraz zarekomenduje najdogodniejsze rozwiązanie dla naszej działalności