Kontrola podatkowa, w przypadku, w którym organ podatkowy przypisuje podatnikowi puste faktury, co do zasady nie różni się niczym od zwykłej kontroli podatkowej, pod względem przepisów czy procedury, niemniej jednak podejście organów do tej materii może się lekko różnić.
Pusta faktura – co to jest?
Pusta faktura, to taki dokument sprzedażowy, który wystawiony został, bez realnej dostawy towaru, lub usługi, zazwyczaj w celu zwiększenia kosztów uzyskania przychodu, lub nienależnego odliczenia podatku VAT.
w.przybyla@przybylaw.pl
+48 503 840 011
Na czym polega proceder wystawiania pustych faktur.
Proceder pustych faktur polega na wystawianiu dokumentów, które nie odzwierciedlają rzeczywistej transakcji gospodarczej, czyli nie doszło do faktycznej dostawy towarów ani wykonania usług, a faktura służy jedynie do celów podatkowych, takich jak zawyżenie kosztów działalności w celu obniżenia podatku dochodowego lub wyłudzenia zwrotu VAT; jest to działanie nielegalne, często wykorzystywane w zorganizowanych oszustwach podatkowych, a konsekwencje prawne dla osób zaangażowanych mogą obejmować wysokie kary finansowe, sankcje administracyjne, a nawet odpowiedzialność karną, w tym wieloletnie pozbawienie wolności.
Oczywiście może się również zdarzyć, pusta faktura wystawiona przez pomyłkę, np. przez zwykłą nieuwagę. W takiej sytuacji nie ma od razu powodu do strachu, o ile wystawimy fakturę korygującą.
Co grozi za wystawianie pustych faktur?
Pusta faktura może skutkować poważnymi konsekwencjami prawnymi, w tym odpowiedzialnością karno-skarbową. Zarówno przepisy Kodeksu karnego, jak i Kodeksu karnego skarbowego przewidują surowe sankcje za wystawianie fikcyjnych faktur. W zależności od skali procederu oraz stopnia zaangażowania sprawcy, sankcje mogą obejmować różne kary, począwszy od grzywny, poprzez ograniczenie wolności, aż po długoletnie pozbawienie wolności. Najcięższe przypadki, zwłaszcza te związane z udziałem w zorganizowanych grupach przestępczych i dużymi stratami na rzecz Skarbu Państwa, mogą skutkować karą nawet do 25 lat więzienia.
Oprócz odpowiedzialności karnej, należy również zwrócić uwagę na konsekwencje podatkowe wynikające z wystawiania pustych faktur. W przypadku wykrycia takich działań przez organy skarbowe podatnik może zostać zobowiązany do uregulowania zaległego podatku, często wraz z dodatkową sankcją w postaci domiaru podatkowego, czyli dodatkowego zobowiązania wynikającego z nielegalnego obniżenia należności podatkowych. W niektórych przypadkach mogą być również naliczane odsetki za zwłokę oraz inne sankcje administracyjne, co może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych dla osoby lub firmy zaangażowanej w tego typu proceder.
Sprawdź nasze usługi: Optymalizacja Podatkowa Warszawa
Czy skarbówka sprawdza faktury?
Tak, urząd skarbowy (Krajowa Administracja Skarbowa – KAS) regularnie sprawdza faktury w celu wykrycia nieprawidłowości, unikania opodatkowania oraz wyłudzeń podatku VAT, a kontrole te mogą odbywać się zarówno automatycznie, jak i w ramach szczegółowych postępowań kontrolnych. Już na etapie przesyłania plików JPK (Jednolity Plik Kontrolny) systemy informatyczne KAS analizują dane z faktur i wychwytują podejrzane transakcje, np. nagłe, duże wartościowo faktury bez uzasadnienia ekonomicznego czy powtarzające się schematy wykorzystywane do wyłudzeń, a w przypadku wykrycia nieprawidłowości urząd może zażądać dodatkowych dokumentów potwierdzających rzeczywistość transakcji, takich jak umowy, korespondencja z kontrahentem, dowody zapłaty czy dokumenty przewozowe.
Jak uniknąć konsekwencji wystawiania pustych faktur?
Aby uniknąć konsekwencji związanych z wystawianiem pustych faktur, należy przede wszystkim wystawiać faktury wyłącznie dla rzeczywistych transakcji, co oznacza, że każda sprzedaż towaru lub usługi powinna być należycie udokumentowana, a dowody takie jak umowy, korespondencja z kontrahentami, potwierdzenia płatności czy dokumenty przewozowe powinny być przechowywane i dostępne w razie ewentualnej kontroli skarbowej.
Warto również dokładnie weryfikować kontrahentów, zwłaszcza jeśli są to nowi partnerzy biznesowi, sprawdzając ich status podatkowy w bazach Ministerstwa Finansów, takich jak biała lista VAT, ponieważ współpraca z podmiotami zajmującymi się wystawianiem pustych faktur może prowadzić do poważnych konsekwencji prawnych nawet dla nieświadomego przedsiębiorcy. Kluczowe jest także rzetelne prowadzenie księgowości i regularne konsultowanie się z prawnikiem, który pomoże uniknąć błędów i interpretacyjnych pułapek wynikających ze zmieniających się przepisów prawa podatkowego.
W trakcie kontroli podatkowej w firmie warto rozważyć reprezentację firmy przez Kancelarię Podatkową Warszawa, która pomoże w sprawniejszym przebiegu kontroli.
