Od wielu lat obrót kryptowalutami, stanowi częsty wybór dla nie tylko profesjonalnych inwestorów, ale również i zwykłych ludzi, którzy dywersyfikują to w jaki sposób lokują swój majątek, lub też podejmują ryzyko w celu osiągnięcia zysku. Jak to już niestety bywa, osiągniecie zysku, nie może się obejść bez podatku. Zobaczmy zatem jakie są stawki podatku od kryptowalut, oraz jak rozliczyć podatek od kryptowalut w 2024 roku.
Podatek od kryptowalut w Polsce.
Podatek dochodowy w Polsce dzieli się na PIT (osoby fizyczne), oraz CIT (osoby prawne oraz niebędący osobami prawnymi podatnicy CIT, jak np. spółka komandytowa). Zazwyczaj podział ten powoduje również różne stawki podatku, niemniej jednak stawki podatku od kryptowalut są identyczne w obu przypadkach i wynoszą 19%. Są natomiast pewne różnice w tym jak rozliczać podatek od kryptowalut w 2024 roku.
w.przybyla@przybylaw.pl
+48 503 840 011
Obowiązek deklaracji dochodów z kryptowalut
Skoro omówiliśmy już stawki podatku od kryptowalut, przyjrzyjmy się temu w jaki sposób i kiedy należy zapłacić podatek od kryptowalut w Polsce.
PIT – czyli podatek dochodowy przeznaczony dla osób fizycznych, przewiduje tzw. podatek Belki, warto zatem przyjrzeć się temu jak on działa. Stawka podatku jak już wskazaliśmy wynosi 19%, nie wskazaliśmy jednak tego jak należy obliczyć podstawę opodatkowania. Podatek dochodowy jak sam nazwa wskazuje obliczamy od dochodu, którym w tym przypadku stanowi zysk kapitałowy po odjęciu kosztów uzyskania przychodu. Koszty uzyskania przychodu w przypadku kryptowalut będą zazwyczaj stanowić:
- Kwota przeznaczona na zakup kryptowaluty
- Prowizje i opłaty dodatkowe, przy zakupie jak i sprzedaży
Przychód, koszty jak i dochód musimy wykazać w deklaracji PIT-38, którą należy złożyć do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym, w którym został uzyskany dochód.
Biura maklerskie, w których dokonujemy inwestycji mają obowiązek sporządzenia deklaracji PIT-8C, które przekazują do urzędów skarbowych jak i nam. W deklaracji tej wskazuje nam szczegółowe informacje potrzebne do sporządzenia deklaracji PIT-36, ułatwiając nam tym samym cały proces.
Podatek Belki płacimy niezależnie od tego czy dokonamy sprzedaży, czy nie. Podatek płacimy od realnego wzrostu wartości posiadanej przez nas kryptowaluty.
CIT – czyli podatek dochodowy od osób prawnych (pomimo tego, że nie każdy podatnik tego podatku jest osobą prawną), również posiada tę samą 19% stawkę podatku. W ten sam sposób ustala się również podstawę opodatkowania (dochód), różnica pojawia się jednak w momencie zapłaty podatku. W przypadku CIT, podatek zapłacimy dopiero w momencie, w którym dokonamy sprzedaży. Zysk uzyskany ze sprzedaży wykazujemy w deklaracji CIT-8.
Ulgi podatkowe przy kryptowalutach w Polsce
Niestety w odróżnieniu od wielu innych państw europejskich, Polska nie przewiduje zmiany w opodatkowaniu kryptowalut, na korzystniejszą. Nie zanosi się również na to, że w przyszłości pojawią się ulgi podatkowe dla inwestorów kryptowalut, które oferują niektóre państwa, np. w przypadku sprzedaży dopiero po upływie określonego czasu. Na tę chwilę musimy zatem pogodzić się z faktem, że Polski system podatkowy nie jest korzystny dla inwestorów.
Podatek od kryptowalut 2024 – podsumowanie
Podatek od kryptowalut w Polsce, zdecydowanie wymaga wprowadzenia szeregu zmian, które pozwolą podatnikom, na swobodne inwestycje, bez obawy o to, że zawsze będą musieli oddać prawie 1/5 swojego zysku. Ulgi podatkowe przy kryptowalutach w Polsce, są wyczekiwane przez wszystkich inwestorów, a wprowadzenie ich pozwoli nam dorównać zachodnim systemom podatkowym, które w tym zakresie w większym stopniu wspierają inwestowanie.
