PCC (Podatek od Czynności Cywilnoprawnych) i VAT (Podatek od Towarów i Usług) to dwa różne podatki stosowane w polskim systemie podatkowym. Oba mają inne zasady, zakres i zastosowanie.
Jakie są podstawowe różnice między podatkiem PCC a VAT?
Wielu podatników zastanawia się w jaki sposób podatek PCC wpływa na rozliczenie VAT? Odpowiadając na to pytanie, należy zapamiętać, że dana czynność podlega opodatkowaniu albo pod podatek PCC albo pod podatek VAT. Przepisy podatkowe nie dopuszczają do sytuacji, w której dana transakcja jest opodatkowana obydwoma podatkami.
w.przybyla@przybylaw.pl
+48 503 840 011
Obliczanie podatku PCC i VAT w transakcjach
Podatek PCC jest naliczany w przypadku czynności cywilnoprawnych, takich jak umowy sprzedaży rzeczy (nieruchomości, ruchomości), pożyczki, darowizny itp. Stawka podatku zależy od rodzaju transakcji.
Kiedy stosuje się PCC? Na Przykład przy:
- sprzedaży nieruchomości między osobami prywatnymi (np. zakup mieszkania od innej osoby prywatnej), stawka wynosi 2% (od ustalonej ceny sprzedaży).
- zmianie umowy spółki, czynność ta jest opodatkowana stawką 0,5% (od wartości kapitału zakładowego).
Pozostałymi przykładami czynności, które podlegają pod podatek PCC mogą być:
- umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych
- umowy pożyczki, pieniędzy lub rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku,
- umowy darowizny – w części dotyczącej przejęcia przez obdarowanego długów
i ciężarów albo zobowiązań darczyńcy - umowy dożywocia
- umowy o dział spadku oraz umowy o zniesienie współwłasności – w części dotyczącej spłat lub dopłat
- ustanowienie hipoteki
- ustanowienie odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności
- umowy depozytu nieprawidłowego
- umowy spółki.
Podatek VAT jest naliczany od świadczonych usług lub dostawy towarów, a wysokość podatku natomiast jest określana od rodzaju np. danej transakcji.
Kiedy stosuje się VAT? Na przykład przy:
- Przy sprzedaży żywności częstą stawką VAT jest 5%,
- Natomiast przy sprzedaży nieruchomości stawka VAT może wynieść 23%.
Ustalenia właściwej stawki VAT, zawsze niosło ze sobą wiele emocji w tym zakresie, często dochodziło do absurdalnych sytuacji, w której podobne produkty były opodatkowane różnymi stawkami VAT, z uwagi na ich skład. Zachęcamy do kontaktu z prawnikiem, który pomoże dobrać właściwą stawkę. Dodatkowo również zachęcamy do kontaktu, celem odpowiedzenia na pytanie, kiedy należy stosować podatek PCC, a kiedy VAT? Z uwagi na zawiłość prawa podatkowego, nie jest to oczywiste zwłaszcza przy sprzedaży nieruchomości.
