Co to jest deklaracja podatkowa?

Deklaracja podatkowa to oficjalny dokument składany przez podatnika do odpowiedniego organu podatkowego, w którym podatnik informuje o swoich dochodach, kosztach, oraz innych istotnych dla opodatkowania danych. Na podstawie tych informacji organ podatkowy oblicza podatek lub sprawdza poprawność samodzielnie obliczonego podatku przez podatnika.

Różnice między deklaracją a zeznaniem podatkowym

Deklaracja podatkowa i zeznanie podatkowe to pojęcia, które często są używane zamiennie, ale w rzeczywistości odnoszą się do nieco odmiennych form dokumentacji podatkowej. Oto ich główne różnice.

Chcesz, żebym zajął się Twoją sprawą?

w.przybyla@przybylaw.pl +48 503 840 011

Deklaracja podatkowa to ogólny termin odnoszący się do wszelkich dokumentów, które podatnik składa w urzędzie skarbowym w celu poinformowania o swoich obowiązkach podatkowych. Może to obejmować różne rodzaje podatków, nie tylko dochodowy, ale także VAT, akcyzę, podatek od nieruchomości itp.

Zeznanie podatkowe odnosi się zazwyczaj do rocznego rozliczenia podatkowego, które dotyczy dochodów uzyskanych przez podatnika w danym roku podatkowym. W Polsce najczęściej odnosi się to do podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) i osób prawnych (CIT).

W niniejszym artykule skupimy się na deklaracjach podatkowych (zeznaniach podatkowych), na gruncie PITu, które składają osoby fizyczne.

Skontaktuj się z naszą kancelarią! Oferujemy doradztwo podatkowe dla firm Warszawa, nasi eksperci pomogą Ci w prawidłowym rozliczeniu podatku dochodowego, dobierzemy optymalną formę opodatkowania i zadbamy o to, aby Twoje rozliczenie było zgodne z obowiązującymi przepisami.

Rodzaje deklaracji podatkowych (zeznań podatkowych)

W Polsce istnieje kilka rodzajów deklaracji podatkowych, które są składane w zależności od rodzaju uzyskiwanego dochodu i formy opodatkowania, w niniejszym artykule omówimy najważniejsze z nich.

PIT-28 – Zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Charakterystyka – Składany w przypadku ryczałtowego rozliczania dochodów np. w prowadzonej działalności gospodarczej lub najmie prywatnym, nie pozwala na korzystanie z większości ulg i odliczeń.

PIT-36/36L – Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej stracie)

Charakterystyka – składany w przypadku, gdy dany podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej lub liniowo (PIT-36L). Dodatkowo, ten formularz składają podatnicy, którzy uzyskali dochód z zagranicy.

PIT-37 – Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)

Charakterystyka – Deklaracja dotyczy przychodów opodatkowanych według skali podatkowej uzyskiwanych wyłącznie za pośrednictwem płatnika lub płatników np. umowa o pracę.

PIT-38 – Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)

Charakterystyka: Dla osób uzyskujących dochody z kapitałów pieniężnych, np. z tytułu sprzedaży papierów wartościowych, akcji, udziałów w spółkach, instrumentów pochodnych. Stawka podatku wynosi 19%.

PIT-39 – Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)

Charakterystyka: Tą deklarację składają podatnicy, którzy uzyskali dochody ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych oraz osób, które chcą skorzystać z prawa do ulgi mieszkaniowej. Stawka podatku wynosi 19%.

Obowiązek związane z deklaracją podatkową

Każdy podatnik ma obowiązek złożenia odpowiedniej deklaracji podatkowej w określonym terminie. Niezłożenie deklaracji lub podanie w niej nieprawdziwych danych może prowadzić do sankcji, takich jak grzywny czy odsetki od zaległości podatkowych.

Jak złożyć deklarację podatkową?              

Aby złożyć deklarację podatkową możemy skorzystać z następujących rozwiązań:

• Nadanie deklaracji za pomocą systemu rządowego Twój e-PIT,
• Przekazać deklarację do okienka podawczego urzędu skarbowego,
• Nadać deklarację przez placówkę początkową.

W zależności od okoliczności możemy również złożyć deklarację w:

• Urzędzie konsularnym;
• Dowództwie jedności wojskowej lub kapitanowi statku- dotyczy żołnierzy i członków załogi morskiej;
• Złożyć w administracji zakładu karnego – dotyczy osoby pozbawionej wolności;
• Złożyć w administracji aresztu śledczego – dotyczy osoby aresztowanej.

Kiedy złożyć deklarację podatkową?

Deklarację podatkową należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, w którym zostały uzyskane dochody. Na przykład, za dochody uzyskane w 2023 roku, formularz PIT-38 trzeba złożyć do 30 kwietnia 2024 roku.

Co zawiera deklaracja podatkowa?

Trudno jest jednoznacznie stwierdzić, co dokładnie zawierają deklarację podatkowe, ponieważ w praktyce wszystkie w pewnych elementach są takie same, ale w tych kluczowych różnią się od siebie, jednakże przykładową informację, jakie zawierają deklaracje podatkowe to:

Dane identyfikacyjne podatnika:

• Imię i nazwisko (dla osób fizycznych) lub nazwa firmy (dla osób prawnych).
• Adres zamieszkania (dla osób fizycznych) lub siedziby firmy (dla osób prawnych).
• Numer identyfikacji podatkowej (NIP) lub PESEL (dla osób fizycznych).
• Numer konta bankowego – na który może być zwrócona ewentualna nadpłata podatku.

Informacje o dochodach lub przychodach:

• Źródła dochodów lub przychodów – np. praca na etacie, działalność gospodarcza, najem, zyski kapitałowe.
• Kwoty dochodów lub przychodów – zazwyczaj w podziale na poszczególne źródła.
• Koszty uzyskania przychodów – jeśli mają zastosowanie, np. koszty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Obliczenie podstawy opodatkowania i należnego podatku:

• Podstawa opodatkowania – kwota dochodu po odjęciu kosztów i ewentualnych odliczeń.
• Stawki podatkowe – odpowiednie stawki podatkowe w zależności od rodzaju dochodu lub przychodu.
• Kwota należnego podatku – obliczona na podstawie podstawy opodatkowania i stosownych stawek.

Odliczenia, ulgi i zwolnienia podatkowe:

• Ulgi podatkowe – np. ulga na dzieci, ulga rehabilitacyjna, ulga na Internet.
• Odliczenia od dochodu/podatku – np. składki na ubezpieczenie społeczne, darowizny.
• Zwolnienia podatkowe – np. dochody zwolnione z opodatkowania.

Informacje o zaliczkach na podatek:

• Kwoty wpłaconych zaliczek na podatek dochodowy.

Podpis i oświadczenia:

• Podpis podatnika – potwierdzenie prawdziwości i kompletności podanych danych.
• Data złożenia deklaracji.
• Oświadczenia – np. 1,5% podatku na organizację pożytku publicznego.

Załączniki i dodatkowe formularze:

• Załączniki – np. PIT/O, PIT/ZG