Czynności sprawdzające są sposobem dla organów podatkowych pierwszej instancji na:
Sprawdzenie zgodności z przepisami podatkowymi:
w.przybyla@przybylaw.pl
+48 503 840 011
- Terminowość:
- Złożenia deklaracji podatkowych
- Wpłaty należności podatkowych (w tym przez płatników i inkasentów)
- Formalna poprawność:
- Dokumentacji podatkowej (np. faktur, umów, rachunków)
- Rzetelność danych:
- Porównanie danych zawartych w dokumentach z rzeczywistym stanem faktycznym
- Weryfikacja przychodów i kosztów:
- Przychody: opodatkowane, nieopodatkowane, z nieujawnionych źródeł
- Koszty: zasadność, dokumentacja, porównanie z branżowymi standardami
- Rejestracja podmiotów:
- Podatników VAT
- Podmiotów zobowiązanych do akcyzy
- Warunki opodatkowania ryczałtem:
- Spółki
- Oświadczenia udziałowców/akcjonariuszy
Czynności sprawdzające – ile trwają?
Ustawodawca nie przewidział w Ordynacji Podatkowej czasu trwania czynności sprawdzających, warto jednak przyjrzeć się temu, jakie czynniki wpływają na czas trwania czynności sprawdzających, a są nimi przede wszystkim:
- Odpowiednie komunikacja z organem podatkowym – to czy czynności będą trwały chwilę, czy rozciągały się na długie miesiące lub lata, będzie zależało od tego jak szybko będziemy dostarczać urzędnikom adekwatne dokumenty, oraz jak długo zajmie im ich analiza.·
- Kompletność i porządek w dokumentacji – uporządkowana i kompletna dokumentacja księgowa to klucz do sprawnego zakończenia czynności, pozwoli nam to na szybkie przedstawianie dokumentów, oraz znacznie ułatwi pracę organowi dokonującemu czynności.
Oczywiście na czas trwania czynności sprawdzających w firmie może mieć wpływ więcej czynników, w szczególności takich jak zawiłość sprawy, która jest objęta czynnościami sprawdzającymi, czy obciążenie organu prowadzącego czynności sprawdzające.
Jak przygotować firmę na czynności sprawdzające, aby skrócić czas ich trwania?
Najlepszym przygotowaniem, jest oczywiście bieżące dostosowywanie naszego przedsiębiorstwa do wymogów prawa podatkowego, jeżeli jednak nie byliśmy w stanie regularnie pilnować sytuacji księgowej w naszej firmie, to należy w szczególności:
- Przygotować pełną dokumentacje księgową
- Uporządkować wszystkie dokumenty
- Zweryfikować zgodność wszystkich dokumentów w tym deklaracji ze stanem rzeczywistym i potencjalnie dokonać korekty
- Upewnić się, że nie mamy zaległości w płatnościach podatków, czy też składaniu deklaracji.
Odpowiednie przygotowanie, pozwoli skrócić czas trwania czynności sprawdzających, w głównej mierze poprzez ułatwienie ich wykonywania organowi podatkowemu.
Jakie są różnice w czasie trwania czynności sprawdzających i kontroli podatkowej?
Czas trwania kontroli podatkowej, jest określony ściśle w ustawie, co już odróżnia ją od czynności sprawczych, które nie mają określonego terminu. Oznacza to, że czynności sprawdzające mogą, trwać dłużej niż kontrola podatkowa, której roczny limit czasu trwania wynosi:
- 12 dni roboczych u mikroprzedsiębiorcy
- 18 dni roboczych u małych przedsiębiorców
- 24 dni roboczych u średnich przedsiębiorców
- 48 dni roboczych u pozostałych.
Należy jednak pamiętać, że na gruncie orzecznictwa Naczelnego Sądu Administracyjnego, terminy te odnoszą się jedynie do czasu przeznaczonego na czynności prowadzone w siedzibie przedsiębiorcy lub miejscu przechowywania jego dokumentacji rachunkowej, a nie tych wykochanych w siedzibie organu podatkowego. Istotne jest również to, że czas trwania kontroli może w szczególnych wypadkach zostać wydłużony.
Podsumowując
Czas trwania czynności sprawdzających nie jest w żaden sposób oznaczany i będzie zależny bezpośrednio od naszej współpracy z organem oraz zawiłości sprawy. Na pewno warto zastanowić się nad skorzystaniem z usług doradztwa podatkowego, dzięki którym reprezentacją przed urzędem skarbowym zajmie się doradca podatkowy Warszawa, który zdecydowanie pomoże nam w skróceniu czasu trwania czynności sprawdzających.
Sprawdź również: Czynności sprawdzające a kontrola podatkowa
