Jednoosobowa działalność gospodarcza czy spółka z o.o. ? Co się bardziej opłaca … ?

Czy spółka z o.o. nadal się opłaca w 2023 i 2024 roku czy lepiej prowadzić działalność w formie jednoosobowej działalności gospodarczej?

Odpowiedź nie jest prosta, bowiem u każdego odpowiedź może być inna. Wszystko bowiem zależy od osiąganych dochodów, wykorzystywanego majątku, zaangażowania wspólników, etc.

Chcesz, żebym zajął się Twoją sprawą?

w.przybyla@przybylaw.pl +48 503 840 011

Przewagi sp. z o.o. nad JDG

1. W spółce z o.o., w której jest więcej niż jeden wspólnik, nie ma obowiązkowych składek społecznych i składek zdrowotnych dla wspólników, nawet jeśli wspólnicy są w zarządzie takiej spółki (i nie pobierają z tego tytułu wynagrodzenia).
   
   Przedsiębiorca prowadzący działalność w formie jednoosobowej działalności gospodarczej każdorazowo obowiązany jest do płacenia składek społecznych i składki zdrowotnej – nawet jeśli nie wypracował dochodu.
   
   
   
2. Spółka – zgodnie z przepisami kodeksu spółek handlowych – może zobowiązać wspólnika do świadczenia na rzecz spółki powtarzających się świadczeń niepieniężnych. Oznacza to, że w pewnych okolicznościach, wspólnik spółki – niezależnie od tego czy pełnie w spółce jakieś dodatkowe funkcję, czy też nie – może wykonywać na rzecz spółki pewne świadczenia, za które spółka wypłaca takiemu wspólnikowi wynagrodzenie. Wynagrodzenie obniża podstawę opodatkowania spółki (jest jej kosztem podatkowym), a u wspólnika opodatkowane jest na zasadach ogólnych (skala podatkowa, tj. 30 000 zł bez podatku, 12% od dochodu pomiędzy 30 000 – 12 000 zł i 32% od nadwyżki ponad 12 000 zł rocznie), a dodatkowo takie wynagrodzenie nie podlega pod składki ZUS oraz składkę zdrowotną.
   
   W jednoosobowej działalności gospodarczej każdy dochód jest opodatkowany i podlega pod ZUS oraz składkę zdrowotną.
   
   
   
3. Spółka może wynajmować od wspólnika środki trwałe niezbędne do prowadzenia spółki, np. lokal, samochód, logo, etc., które jest kosztem podatkowym spółki (obniża podstawę opodatkowania w spółce) a u wspólnika – co do zasady – podlega pod zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 8,5% do 100 000 zł rocznie i 12% od nadwyżki ponad 100 000 zł rocznie.
   
   
   W JDG nie ma takiej możliwości, bowiem przedsiębiorca nie może zawrzeć „sam ze sobą” umowy najmu lokalu, etc.
   
   
   
4. Spółka może ubezpieczyć członków zarządu, płacić za nich składki na ubezpieczenia (z dodatkowym funduszem inwestycyjnym), która to składka jest kosztem podatkowym spółki i obniża podstawę jej opodatkowania, a – w pewnych okolicznościach – członek zarządu może później te wpłacone przez spółkę środki wypłacić bez podatku.
   
   W JDG nie da się ubezpieczyć członka zarządu, bo JDG nie posiada takiego organu.
   
   

Podsumowanie

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością posiada więcej możliwości, których rozsądne i zgodne z prawem użycie może skutkować niższymi obciążeniami publicznoprawnymi. Może się zatem okazać, że przedsiębiorcom, którzy wypracowują do 200 000 zł dochodu rocznie więcej zostanie w kiszeni prowadząc spółkę z o.o., niż jednoosobową działalność gospodarczą.

Ci, którzy uzyskują wyższe dochodu, również mogą skorzystać z innych przewidzianych prawem możliwości, o których szerzej w następnym artykule.

Jedno to, czy opłaca się przejść na spółkę z o.o., czy lepiej pozostać na JDG należy każdorazowo przeanalizować, gdyż wszystko zależy od konkretnego przypadku.

Jeśli chcesz się skonsultować i zobaczyć jaka forma prowadzenia działalności bardziej Ci się opłaca – skorzystaj z formularza klikając tutaj i zapisz się na konsultację!

Do zobaczenia!